prednalog.ru

Как рассчитать авансы по прибыли 2013, отразить их в декларации, если в течение года налогооблагаемая прибыль уменьшилась? Разъяснение дает письмо ФНС России № ЕД-4-3/4320 от 14 марта 2013 г.

Авансовые платежи перечисляются в бюджет на основании п. 2 статьи 286 НК РФ. Срок уплаты авансов по прибыли – ежемесячно до 28 числа включительно (п1. статьи 287 НК РФ). Если вы задержали платеж, налоговики насчитают вам пени (ст. 75 НК).

Для примера, за I квартал компания уплачивает такую же сумму, какую платила и за IV квартал прошлого года. Сумма ежемесячного аванса во II квартале считается путем перемножения прибыли по итогам I квартала и налоговой ставки.

Рассмотрим вышесказанное на примере.

Компания в I квартале (это три месяца - январь, февраль, март) перечислила в бюджет три ежемесячных платежа в общей сумме 50 000 руб. Во II квартале (апрель, май, июнь) организация получила прибыль в размере — 250 000 руб.

Считаем авансовый платеж по прибыли по итогам I квартала:

250 000 * 20% = 50 000 руб.

Тогда сумма авансовых платежей за шесть месяцев будет равна

50 000+ 50 000 = 100 000 руб. Эта цифра указывается в строке 210 листа 02 декларации по прибыли за полугодие.

Допустим, за полугодие размер прибыли составил 375 000 руб.Тогда авансовый платеж по прибыли за полугодие, составит

375 000 * 20% = 75 000 руб. Эта цифра отражается в строке 180 листа 02 декларации.

Сравниваем аванс, рассчитанный за полугодие, с фактическими перечислениями за этот период

75 000 – 100 000 = 25 000руб.

Получилась переплата 25 000 рублей. Эта сумма отражается в листе 02 декларации по строкам 280 и 281.

Как рассчитать размер ежемесячных авансов на III квартал?

В этом случае берем разницу между авансами по результатам полугодия и первого квартала.

75 000 - 50 000 = 25 000рублей.

Следовательно, в III квартале нужно заплатить 25 000 руб.

Таким образом, авансы по прибыли 2013 считаются на основании письма ФНС России № ЕД-4-3/4320 от 14 марта 2013, перечисления делаются в соответствии с п. 2 ст. 286 НК РФ. Затем сравниваем сумму уплаченную и начисленную по итогам квартала. Если у вас возникла переплата по налогу, в декларации она отражается к уменьшению.