Беспроцентный займ для ИП на УСН, ЕНВД и «патенте».

беспроцентный займ УСН, ЕНВД, ПСННа практике часты ситуации, когда ИП берет беспроцентный займ. Начисляется ли материальная выгода, если предприниматель применяет УСН, ЕНВД или патент?

Материальная выгода образуется при экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (п. 2 ст. 224 НК РФ) и облагается по ставке 35 %.

На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ при применении предпринимателями УСН, они освобождаются от уплаты НДФЛ (в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, матвыгода по беспроцентному займу для ИП на УСН облагается по ставке 35% (письмо Минфина № 03-04-05/45762 от 07.08.2015).

Аналогичная ситуация возникает и при работе на ЕНВД. На основании п. 4 ст. 346.26, если предприниматель применяет ЕНВД, он освобождается от уплаты НДФЛ (и только в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

ИП, применяющие ПСН, по закону не являются плательщиками НДФЛ в той части прибыли от деятельности, на которые распространяется патент.

Таким образом, материальная выгода не является деятельностью, которая попадает под действие «упрощенки», «вмененки» или «патента». Следовательно, материальная выгода считается вне зависимости от режима налогообложения и подлежит обложению по ставке 35%.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Ваш e-mail: *
Ваше имя: *
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

1 комментарий к записи “Беспроцентный займ для ИП на УСН, ЕНВД и «патенте».”

  1. Лариса:

    Хочу получать на почту уведомления о новых комментариях в этой теме

Оставить комментарий