Договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Налогообложение. Пример.

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Налогообложение. Пример.Организации при осуществлении своей деятельности могут работать и осуществлять расчеты не только с юридическими, но и с физическими лицами. При этом организацией согласно  гл. 39 ГК РФ заключается договор гражданско-правового характера с физическим лицом (в частности, посреднический договор или договор оказания услуг).

На основании п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг в обязанности исполнителя (физического лица) входит оказание услуг по заданию заказчика, а в обязанности заказчика (юридического лица) – оплата этих услуг.

Помимо всего, компания может заключить с физическим лицом посреднический договор (например, агентский) в соответствии с главой 52 ГК РФ.

На основании агентского договора (п. 1 ст. 1005 ГК РФ) агент (физическое лицо) берет на себя обязанность совершать за вознаграждение по поручению другой стороны - принципала (юридического лица) -  действия от своего имени за счет принципала (юридического лица), или от имени и за счет принципала.

Часто между физическим и юридическим лицом заключается договор подряда (глава 37 ГК РФ). По этому договору подрядчик (физическое лицо) берет на себя обязательства выполнить по заданию другой стороны – заказчика (юридического лица) - какую-то конкретную работу и сдать ее результат заказчику. В свою очередь согласно п. 1 ст. 702 ГК РФ заказчик (юридическое лицо) берет на себя обязательства принять результаты работы и оплатить их.

Если юридическое лицо выплачивает вознаграждение физическому лицу на основании гражданско-правового договора, то оно учитывается  у заказчика в качестве расходов на оплату труда. Этот вывод следует из п. 21 ст. 255 НК РФ.  Этой же статьей предусмотрено, что в расходы на оплату труда организации можно включить затраты на оплату труда работников, которые не состоят в штате данной организации,  за выполненные  ими работы на основании гражданско-правовых договоров (в т.ч. договоров подряда), за исключением оплаты по таким договорам, заключенным с ИП.

Как выплачивать вознаграждение по гражданско-правовому договору физическому лицу? Какие для этого необходимы документы?

При заключении между юридическим и физическим лицом договора оказания услуг, стороны должны подписать акт выполненных работ или оказанных услуг. Это будет подтверждением того, что услуга оказана.

При заключении между юридическим и физическим лицом агентского договора, физическое лицо должно предоставить отчет агента (ст. 1008 ГК РФ).

В соответствии с подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение, которое получает физическое лицо на основании гражданско-правового договора, считается его доходом, и облагается  НДФЛ.

НДФЛ обязана удержать в бюджет организация, поскольку она выплачивает доход физическому лицу и является в этом случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК). К тому же выплата НДФЛ производится в день расчета с работником.

На основании п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонды ОМС.

Страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам с ИП не начисляются (п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ).

Также страховые взносы не начисляются по ГПК на доходы иностранных граждан, работающих за границей (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ), иностранных граждан и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ временно (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Датой начисления страховых взносов является дата начисления выплат физлицу (п. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ). Тпакой датой может считаться ранняя из дат:
- дата выплаты аванса по гражданско-правовому договору;
- дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).

Что касается взносов в ФСС, то по гражданско-правовым договорам они не начисляются. Исключения составляют взносы от несчастных случаев, и только в том случае, если они прописаны в договоре.

Ранее выплаты по договорам гражданско-правового характера с физическим лицом облагались страховыми взносами в ПФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона N167-ФЗ от 15.12.2001) и ОМС (п. 1 ст. 236 НК) . Что касалось  ФСС, то выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам в ФСС не начислялись (п. 3 ст. 238 НК РФ). Исключения составляли начисление взносов от несчастных случаев, если в договоре гражданско-правового характера такие выплаты предусматривались (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ  от 24.07.1998).

Согласно статьи 709 ГК РФ в оплату работ по договору подряда может быть включены не только вознаграждение за выполненную работу, но и компенсационные выплаты затрат подрядчика по гражданско-правовому договору.  

Издержки подрядчика, связанные с выполнением договора подряда, производятся в интересах заказчика, и оплачиваются отдельно от оплаты за саму работу. Они должны быть документально подтверждены.

Такие компенсационные выплаты страховыми взносами не облагаются на основании п."ж" ч.1 ст. 9  Федерального закона N 212-ФЗ. Объектом налогообложения при уплате взносов является только вознаграждение за выполненные работы (услуги) (письмо Минфина №03-05-02-04/189 от 14 июля 2006 года).

Пример.

Организация ООО «Доверие» заключила договор на оказание услуг с Кривошеевым Л.Р.. Кривошеев Л.Р. не работает в  ООО «Доверие», т.е. не является его штатным работником. На основании условий договора Кривошеев Л.Р. оказывает организации диспетчерские услуги, и сумма его вознаграждения составила 10 000 рублей.

1. «Доверие»  имеет право учесть данную сумму в составе своих затрат.

Д-т 20, 25, 26, 44 К-т 76 = 10 000 выполнены работы на основании договора гражданско-правового характера.

2. Начисляем доход Кривошееву Л.Р. в виде заработной платы

Д-т 76 К-т 70 = 10 000 – начислен заработок Кривошееву.

3. Начисляем страховые взносы:

Д-т 20, 25, 26, 44 К-т 69-2 = 2200 начисления на страховую часть трудовой пенсии в ПФР 22% ( т.к. дата рождения 05.01.1965)

Д-т 20, 25, 26, 44 К-т 69-3 =  510      начисления в ОМС 5,1%

4. С этой суммы организация начисляет НДФЛ 13% в сумме 1300 руб.

Д-т 70 К-т 68 = 1300 – Удержан НДФЛ с услуг Кривошеева Л.Р.

Эту сумму ООО «Доверие»  обязано удержать в момент выплаты вознаграждения.

5. Теперь перечисляем НДФЛ государству.

Д-т 68 К-т 51 = 1300 – НДФЛ перечислен в бюджет.

6.  Рассчитываемся с Кривошеевым Л.Р.

Д-т 70 Кт 50, 51 =8700 – производим окончательный расчет

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Ваш e-mail: *
Ваше имя: *
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

110 комментариев к записи “Договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Налогообложение. Пример.”

  1. Спасибо за познавательную статью о заключении гражданско-правового договора с физическим лицом и примером начисления НДФЛ, теперь стало намного понятнее как это все делать.

  2. Хорошо хоть в этом случае страховыми взносами не облагают. Спасибо за пример!

    • Александр:

      Где Вы в этом примере увидели, что страховыми взносами не облагается сумма вознаграждения по договору?

      • admin:

        Не облагаются только компенсационные выплаты по договору гражданско-правового характера. Сумма услуг по договору взносами облагается.

  3. А у нас в Украине удерживается НДФЛ 15% и еще пенсионный взнос.

  4. Про договор гражданско-правового характера мне пока не интересно. Я хотела найти информацию на другую тему — как быстро и дешево закрыть ООО. Поможете словом печатным?

    • admin:

      Конечно, помогу. 1.Можно не закрывать, а продать. Для этого нужно обратиться к любому юридическому агентству — они помогут с клиентами.
      2. Можно ходить по всем кабинетам налоговой самой, представлять документы на проверку, обойти все фонды, только очень быстро. Это самый дешевый способ.

  5. Правильно ли я поняла, что с 2013 года отчисления в пенсионный фонд с моих агентских более не производятся? Только с заработной платы, если я зачислена в штат?

  6. Действительно, все подробно и понятно))))

  7. Ольга:

    А может ли бюджетное учреждение оплатить с рублевого счета в Минфине украинцу по договору оказания услуг в рублях?

    • admin:

      В бюджетном учреждении оплата за услуги идет согласно нормативу. Если у вас услуги входят в целевое использование средств и не противоречат политике кредитного учреждения, то возможно. Этот вопрос нужно узнавать на месте.

  8. Галина:

    Заключила договор на предоставление помещения, для проведения 3-х дневного семинара. Сумма договора 15 000 рублей. Я физлицо, не ИП, помещение у меня в собственности.Должна ли я платить с ПФ, ФОМС и НДФЛ? Или учреждение-заказчик? Спасибо.

    • admin:

      Здравствуйте,Галина! С суммы договора ваш заказчик должен заплатить 13% НДФЛ и начислить взносы. А вы на руки получите (15000 — 13%) руб. Если ваш заказчик этого не сделал, НДФЛ вы должны заплатить сами и предоставить по окончании года декларацию по форме 3-НДФЛ.

  9. Tanya:

    Добрый день, подскажите, пожалуйста, если условия гражданского правового договора предусматривают несколько выплат: 10% аванса, 60% выплата+30% после успешного прохождения экспертизы. Вопрос сколько актов нужно к данному договору и как оформить выплаты аванса и промежуточные?
    Заранее спасибо.

    • admin:

      Акт выполненных работ может быть один на выполнение полного объема работ. Можете сделать несколько промежуточных, но чтобы общая сумма была не больше,чем в договоре. А условия выплаты смотрите в договоре: или вы перечисляете деньги на карточку, или выдаете наличными по расходному кассовому ордеру, можно в несколько этапов, только пишите в основании за что.

  10. Кирилл:

    Скажите пожалуйста, пол года работал в организации по ГПХ. Ежемесячно платили зарплату со всеми отчислениями. Записывается мне это время в трудовую книжку и идет в стаж? Спасибо.

    • admin:

      В трудовую книжку записи вносятся только на основании трудовых договоров, так что по ГПК записей нет. Что касается страхового стажа, то он у вас идет, если за вас действительно перечисляли взносы.

  11. Резеда:

    Здравствуйте! А если контракт с физическим лицом заключен по результатам запроса котировок, где в извещение указано, что цена контракта включает налоги и все платежи связанные с оплатой контракта можно ли страховые взносы оплатить со стоимости контракта, уменьшив тем самым цену контракта не только на НДФЛ, но и на страховые взносы?

    • admin:

      Что касается страховых взносов, то в договоре они должны быть четко прописаны. Если у вас «цена контракта включает налоги и все платежи связанные с оплатой контракта» то вы должны четко знать, какие именно платежи, возможно, речь идет только об оплате контракта физическому лицу и получаемой им сумме. Страховые взносы такой оплаты не касаются. Если же условия договора можно толковать по-разному, лучше начисляйте страховые платежи на сумму контракта, с соответственным отнесением ее в затраты.

  12. Лида:

    а почему окончательный расчет (последняя проводка) с Д-т 76. может Д-т 70

  13. Галина:

    Сдается мне, в последнем комментарии, Вы не совсем правы…
    Бухгалтерский учет:
    Выплата вознаграждения физическому лицу за работы, выполненные по договору подряда, признается расходом по обычным видам деятельности и отражается по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (п. п. 5, 6.1, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
    При удержании НДФЛ производится запись по дебету счета 76 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
    Налог на прибыль организаций
    Причитающиеся подрядчику выплаты относятся к расходам организации на оплату труда и признаются в месяце начисления вознаграждения по договору подряда (п. 21 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).

    Проводки с 70 счетом лишние…

  14. Галина:

    http://forum.glavbukh.ru/archive/index.php/t-49839.html
    очень интересный форум по данному вопросу…

  15. раиса:

    С НДФЛ все понятно: он вычитается из заработной платы. Скажите, пожалуйста, а с какого источника организация должна выплачивать взносы в ПФ и ОМС? Зависит ли это от условий договора?

    • admin:

      Взносы выплачиваются с того источника, за счет которого начислен основной платеж по договору гражданско-правового характера, т.е. в зависимости от того, куда вы отнесете выполненную работу (услуги): 20, 23, 25, 26, 44 и т.д.

  16. Яна:

    Я ИП на общей системе налогообложения, правильно ли я понимаю, что по договору оказания услуг с физическим лицом я уплачиваю вознаграждения и НДФЛ, а от оплаты страховых взносов в фонды освобождена?

  17. Ренат:

    Здравствуйте.
    Вопрос по взносам.
    Бюджетная организация. Заключаем договор с физ лицом(не ИП), вознаграждение составляет 50 000р., и далее есть пункт «Подлежащие к уплате в установленном действующим законодательством порядке суммы налогов и иных обязательных платежей удерживаются у Исполнителя.»
    Кроме НДФЛ, входят ли сюда взносы ПФР и ОМС ? и могут ли они вообще входить в размер вознаграждения? Если могут то какая должна быть формулировка?

    • admin:

      У исполнителя удерживаются налоги по договору ГПК из суммы, причитающейся физ. лицу к выдаче на руки. Остальные суммы по взносам не могут удерживаться у исполнителя. Они начисляются и уплачиваются в бюджет.

      • Елена:

        Вы знаете нам аудиторы такое советовали сделать, т.е. в договоре указать, что налоги и взносы удерживаемые и начисляемые на сумму вознаграждения уплачивает Исполнитель самостоятельно. У нас например, Исполнители живут в разных областях и городах. Собрать от них документы, необходимые потом для отчетов в налоговую практически невозможно.

        • admin:

          У наших соседей-аудиторов были такого рода договора (компания занималась транспортными перевозками и привлекала водителей с автомобилями для перевозок). По закону если исполнитель не может удержать с физ.лица НДФЛ, он обязан об этом уведомить налоговую в течение месяца после выплаты таких доходов, особенно, если выплаты были в натуральной форме. В любом случае по Закону НДФЛ удерживается у исполнителя. Что касается взносов, то обязанность по их уплате лежит на том, кто их уплачивает. Когда пришла налоговая проверка, им начислили штрафы за неуплаченные суммы. Наказание за неуплату или неполную уплату страховых взносов устанавливается в первую очередь статьями 122, 123 Налогового кодекса России и представляет собой штраф в размере 20% от невнесенной суммы страховых взносов (если правонарушение совершено вследствие ошибки) и 40% (если правонарушение совершено умышлено).

          Но не все так страшно – согласно позиции Министерства финансов (Письмо от 26 сентября 2011 года № 03-02-07/1-343) применять штрафные санкции за неуплату (неполную уплату) страховых взносов можно только к тем налогоплательщикам, вина которых доказана. Причем вы не обязаны доказывать свою невиновность – эту функцию выполняют проверяющие органы.

          Так что той организации пришлось быстро закрываться и открывать новую. Возможно, это будет дешевле, чем платить налоги

  18. Анна:

    Добрый день! Можно ли заключить ГНК с гражданином Украины, но не указывать фиксированную сумму вознаграждения, а указать что сумма вознаграждения исчисляется объемом предоставленных услуг или выполненных работ? И обязывает ли такой договор платить налоги за привлечения иностранных граждан? Спасибо!

    • admin:

      Можно сумму указать в доп соглашении. Вы ее можете указать в акте выполненных работ, но если в договоре нет четкого указания цены, то в случае судебного разбирательства такой договор не имеет юр. силы. Что касается иностранных работников, то все зависит от того, сколько времени иностранец находится на территории России. От этого зависит налогообложение и необходимость уведомления фондов и ФНС. http://prednalog.ru/rezident-ili-nerezident-kak-opredelit-nalogovyiy-status-bez-dokumentov/

  19. Анастасия:

    здравствуйте!помогите пожалуйста разобраться..супруг заключил договор подряда с организацией на сумму 209118 р. на год. сколько он должен получать в месяц?из этой суммы должен вычитаться только НДФЛ или еще 27% в фонды?

    • admin:

      Здравствуйте, Анастасия! Все зависит от условий договора. Он может получить деньги по окончании работ, а может ,по окончании части работ. Из этой суммы чаще всего удерживают НДФЛ, остальное выдают на руки. Если в оговоре прописано, что взносы включаются в стоимость договора, тогда еще он получит выплату и за минусом взносов. Если оговорки такой нет, то только за минусом НДФЛ.

  20. гуля:

    Здравствуйте.Скажите пожалуйста можно ли переделать трудовой договор н договор подряда если все налоги оплачивались как с трудового договора. Руководитель не хочет платить отпускные за данный период. ООО на УСН 15%. Отчетность уже сдана. СПАСИБО.

    • admin:

      В договоре подряда не начисляются взносы в ФСС. Вы можете вообще не начислять отпускные пока, потом видно будет. Может, уволите этого работника.

  21. Лиза:

    Здравствуйте!
    Хочу заняться грузовыми перевозками как ИП с привлечением водителей с собственным автомобилем, оформляя гпд. Подскажите, пожалуйста, какие налоги и взносы мне придется оплачивать по гпд и в каком размере? Или налоги уплачиваются самими водителями?

  22. Марина:

    Здравствуйте!
    Я (физ.лицо) хочу заключить агентский договор с ИП, получать агентское вознаграждение. Как мне объяснили, НДФЛ буду я сама декларировать, отчислений в ПФ они производить не будут.
    Но я осуществляю уход за престарелым, при подаче заявления я подписывала, что при трудоустройстве я их сразу извещу, и, соответственно, перестану получать это пособие.
    Является ли моя агентская деятельность поводом для прекращения получения пособия по уходу за престарелыми?
    Очень жду Вашего ответа, спасибо!

  23. Светлана:

    Здравствуйте!
    Я (физ.л.) хочу устроиться работать страховым агентом в офис. Предварительно мне сказали, что работодатель — ИП (вероятнее всего оказывает агентские услуги страховой компании?)заключает договор с сотрудниками без оформления в трудовой книжке. При этом в фонды отчисления не производит, но что-то перечисляет в ПФ.
    Подскажите, пожалуйста, какой договор ИП может в данной ситуации заключить со мной,какие отчисления он обязан при этом проводить? Каким образом он может осуществлять отчисления в ПФ — для меня актуально понять: фиксируется ли стаж в ПФ, в дальнейшем формирующий мою пенсию?

  24. Татьяна:

    Здравствуйте. Являюсь штатным сотрудником. Правомочна ли организация оформлять переработку договором ГПХ. Спасибо

  25. Людмила:

    Здравствуйте. Я ИП с УСН 6% (интернет-магазин). Доставкой товара занимается мой муж. Оформлять его, как наемного работника, я не хочу. В то же время чтобы избежать вопросов налоговиков мне нужно как-то узаконить его «помощь». Подскажите, как мне лучше поступить. Заключить ГПД? Какие отчисления и куда я должна буду делать?

    • admin:

      При заключении ГПД, вы платите налоги, описанные в данной статье. Вы можете его оформить на безвозмездной основе. Тогда никаких претензий к стажу вы не предъявляете ,но и стаж за это время не исчисляется.

  26. Иван:

    Подскажите, пожалуйста. У нас ООО с общей системой налогообложения. Один менеджер по продажам хочет заключить с нами агентский договор и по этому договору получать вознаграждение в виде процента от продаж. При этом менеджер предложил такой вариант касательно налогов – НДФЛ он платит самостоятельно (то есть налог не нужно удерживать), а также бремя Страховых взносов он берет на себя (то есть их не надо будет начислять в б/у в качестве расходов, а значит и отчитываться по ним перед фондами). Разумеется, данные обстоятельства менеджер хочет прописать в договоре. Вопрос такой – может ли он переложить обязанность по уплате НДФЛ на себя? И другой вопрос – может ли менеджер взять на себя бремя по Страховым взносам? Более того, если он может взять на себя бремя по Страховым взносам, то существуют ли у организации обязанности по их удержанию из вознаграждения менеджера?

    • admin:

      НДФЛ он может платить и сам, но до 31 января следующего года вы должны будете подать в налоговую сведения 2-НДФЛ о невозможности удержать НДФЛ с этого лица. Никаких санкций за это нет. http://prednalog.ru/neuderzhannyiy-ndfl-s-rabotnika-za-2013-god-chto-delat/. Что касается взносов, то данная обязанность лежит на плечах налогового агента, т.е. компании, выплачивающей доходы. На практике сейчас очень много таких случаев. Но при проверке фондами, вас оштрафуют за неуплату налогов. Вот если бы он был ИП — тогда вопросов нет: вы за него вообще не платили бы никаких взносов.

  27. иван:

    в гпд указали » в стоимость услуги входят начисления на оплату труда и ндфл » правомерно ли это?

  28. Николай:

    подскажите, можно еще раз получить пример, по моей ситуации чтобы окончательно разобраться. условия: агентский договор (договор оказания услуг), я физ.лицо, ищу клиентов за фиксированное вознаграждение — 10%. вопрос — это расчеты будут выглядеть так: мне должны оплатить 10 000 р., компания уплачивает 13% по НДФЛ, и выплачивает мне 8 700р, но еще за свой счет платит 22% ПФР, 5,1 ОМС? при этом я еще должен оплатить НДС 18%(вы кстати НДС обошли стороной)? т.е. общие затраты всех сторон будут — 13+22+5,1+18=58,1%???

  29. Светлана:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как правильно написать в договоре гражданско-правового характера формулировку, что в стоимость услуги входит НДФЛ и страховые взносы, Заранее спасибо.

    • admin:

      Страховые взносы не могут входить в стоимость услуги. Их оплачивает заказчик во внебюджетные фонды. Если вы хотите все-таки прописать это в ГПК, можете так и написать, что сумма за оказанную услугу включает в себя НДФЛ в таком-то размере и сумму страховых взносов в таком-то размере. Сумму НДФЛ оплачивает исполнитель за себя сам.

  30. Андрей:

    Здравствуйте, подскажите следующее:
    Заключали и продолжаем заключать ГПД с физ. лицами (сортировка * тонн лома, окраска здания и т.п. к такому-то сроку с такой-то оплатой частями по мере выполнения или по завершению).
    Могут-ли быть какие-то проблемы по штрафам/принуждению к заключению трудового договора после принятого 421 ФЗ от 28.12.13 (изм. ст.15 ТК РФ)? Есть ли рекомендации по изменению ГПД с учетом новых ограничений?

    • admin:

      Вы имеете право заключить гражданско-правовой договор. Главное — определить правильно предмет договора- вид оказываемой услуги, стоимость услуги и пр.

  31. Анастасия:

    Здравствуйте. Если физ.лицо получает систематически оплату от юр.лица, какой договор лучше заключить, чтобы оплата всех налогов возлагалась на юр.лицо?

    • admin:

      Можете заключить обычный трудовой договор. В люом случае все налоги платит за вас работодатель. Если работодатель налоги за вас не платит, он идет на нарушение. Вы сами за себя можете оплатить лишь НДФЛ, и это не зависит от того, какой договор заключен у вас с работодателем — трудовой или ГПК

  32. Екатерина:

    Здравствуйте! ИП на УСН «доходы», если заключить Договор об оказании услуг с физ.лицом. (ИП — заказчик, физ.лицо — исполнитель),какие платежи должен делать ИП с суммы по договору? ИП не является работодателем и в ПФР как работодатель не зарегистрирован, в штате работников нет.

    • admin:

      ИП оплачивает с суммы вознаграждения взносы в ПФР и ОМС (ФСС не платится, взносы от несчатных случаев — по договоренности сторон). Платит НДФЛ (либо это делает работник), возможен любой вариант.

  33. Сергей:

    Здравствуйте. У меня возникла проблема. Я физ лицо работал с ООО. Договор ООО заключать отказывались, но есть подписанные акты выполненных работ. Заказчик, то есть ООО, оплачивать их не отказывается, но тянет уже 3 месяца. Как мне лучше поступить, куда обращаться, чтобы получить деньги?
    Из статьи я понимаю, что я должен оплачивать только налог на доходы, а остальные выплаты должен делать заказчик сверх суммы полагающегося мне вознаграждения за работу.

    • admin:

      Да, вы правы. Учитывая то, что договор вы не заключили, сроки оплаты у вас не утверждены письменно. Поэтому вам придется утрясать этот вопрос с вашими работодателями. Что касается суда, он может определить факт выполнения работ на основании ваших актов, и что деньги вам все-таки должны. Правда о сроках вам придется договариваться уже в суде. Но это уже дополнительные расходы и нервотрепка. Советую вам найти общий язык с работодателем. Иначе данный вопрос может затянуться на неопределенный срок.

  34. Екатерина:

    Скажите пожалуйста, можно ли заключать договор физ. лица с физ лицом, как заказчик и исполнитель на оказание услуги? Какая при этом ответственность друг перед другом, и чем грозит не исполнение обязательств по договору?

    • admin:

      Заключать договора никто не запрещает. Это ваша гарантия подтверждения договоренностей. Какие условия вы в договоре оговорите, тех и должны придерживаться. В зависимости от договора нужно рассматривать и ответственность на основании ГК, статьи которого указаны выше.

  35. Анастасия:

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, устраиваюсь в банк по договору ГПХ. Мне сказали, что есть оклад и плюс твои бонусы за работу. Если я не выполню норму,чтобы получить этот бонус,я в любом случае получу оклад? Заранее спасибо!

  36. Алена:

    Здравствуйте подскажите я ИП на УСН заключаю договор ГПХ с физ лицом. на определенный объем работы налоги в ПФР и ФСС оплачиваются ??????????

    • admin:

      В ФСС — не платите. Можете оплачивать взносы от несчастных случаев, если это пропишите в договоре. ПФР и ОМС — платится.

  37. Олег:

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, какие обязательные налоги должны выплачиваться сторонами договора ГПХ «физ.лицо — физ.лицо»?

  38. Карина:

    Здравствуйте! Подскажите выход из положения пожалуйста.За работника по договору ГПХ, НДФЛ перечисляли со счёта организации, и вычет делали неправильно, пример 10000 вознаграждение и НДФЛ 1300 перечисляли, но на руки он получал чистыми 10000, как теперь поступить? Сотрудник временно исполнял обязанности бух-ра и потому наделал ошибок, помогите пожалуйста.

  39. Гриша:

    Добрый день.Я гражданин Армении , имею ли право заключить ГПД с физ лицом? и буду оплачивать только НДФЛ?

    • admin:

      Все зависит от вашего статуса как иностранца: резидент вы или нет, или приехали в Россию в безвизовом режиме. К тому же непонятно, вы сами физлицо или нет.

  40. Наталья:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, можно ли заключить договор ГПХ между ООО и физ.лицом с автомобилем не на единичную поездку? И как, при этом, будет с налогами и обязательными платежами?

    • admin:

      Если у Вас заключен договор на много поездок, налоговики могут это расценить как постоянная работа, которая требует начисления заработной платы. Соответственно, все доходы могут физ лица быть расценены как его зарплата, с соответственным удержанием всех взносов и НДФЛ в общем порядке.

  41. Роман:

    Дорого времени суток. Работодатель сообщил что взносы в ПФР и ОМС, уплаченные с вознаграждения по агентскому договору будут вычтены из АВ. Правильно ли я понимаю что на руки я получу сумму где с меня будут удержаны НДФЛ, ПФР, ОМС? Такое удержание законно? Как это должно быть прописано в агентском договоре?

    • admin:

      По закону страховые взносы по договорам ГПХ оплачивает сам работодатель. Если в договоре прописано, что страховые взносы удерживаются из вознаграждения, тогда вы должны соблюдать данное условие договора, подписанное вами

    • admin:

      По закону страховые взносы по договорам ГПХ оплачивает сам работодатель. Удерживать взносы с вознаграждения незаконно. Но если в договоре прописано, что страховые взносы удерживаются из вознаграждения, тогда вы должны соблюдать данное условие договора, подписанное вами же

  42. Инесса:

    добрый вечер! я заключила договор возмездного оказания услуг, как физ.лицо. Акт подписан, но оплата не перечисляется. Организация просит переподписать акт новой датой (мартом 2015г. срок договора февраль 2015г.), т.к. считает,что он оформлен не верно (акт сама организация составляла). Претензии: наименование работ просят написать в пошедшем времени, № договора в акте дописан ручкой- просят пропечатать. Насколько это правомерно?

    • admin:

      Акт оформляется на основании выполненых работ, т.е. уже совершенных работ типа «работы выполнены, услуги оказаны». Что касается номера договора, часто компании оставляют эту строку пустой для последующей его регистрации. Здесь принципиального различия нет. Просто так компании удобно. Возможно, они забыли провести ваши документы в феврале, поэтому просят переписать.

  43. Вера:

    добрый день
    я физ.лицо и работаю по договору ГПХ.
    13% с заработной платы работодатель перечисляет в налоговую. При наличии трех детей с какой суммы д.б. отчисления в налоговую? спасибо

  44. Арсен:

    Добрый день!
    Помогите разобраться, в чем разница для ООО на ОСН оформляет ли оно рабочих по ГПХ как физлиц или по ГПХ как ИП?
    Насколько я понимаю, оформляя рабочих по ГПХ как физлиц ООО может принять эти затраты как расходы на оплату труда, но ООО несет дополнительные расходы в виде НДФЛ, ПФР и ОМС 13+22+5,1.
    Оформляя же рабочих по ГПХ как ИП ООО тоже принимает эти затраты к расходам, и не несет расходов на оплату налогов за ИП.
    В обоих случаях ООО теряет возможность принять к зачету уплаченный НДС.
    В чем же все таки плюсы и минусы для ООО для обоих случаев?
    Спасибо!

    • admin:

      Вы все правильно написали. Плюсы при работе с ИП — это только то, чтоб не начислять и не платить взносы на зарплату. Все остальное одинаово

  45. Таня:

    Добрый день , необходимо ли работодателю физ.лицо оплачивать какие либо налоги если он берет на работу дом. Работницу по гражданскому договору

    • admin:

      Посмотрите статью Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) от 30.12.2001 N 197-ФЗ303, глава 48. Заключение трудового договора с работодателем — физическим лицом
      При заключении трудового договора с работодателем — физическим лицом работник обязуется выполнять не запрещенную настоящим Кодексом или иным федеральным законом работу, определенную этим договором.
      В письменный трудовой договор в обязательном порядке включаются все условия, существенные для работника и для работодателя.
      Работодатель — физическое лицо обязан:
      оформить трудовой договор с работником в письменной форме;
      уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи в порядке и размерах, которые определяются федеральными законами;
      оформлять страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, поступающих на работу впервые.
      Работодатель — физическое лицо, не являющийся индивидуальным предпринимателем, также обязан в уведомительном порядке зарегистрировать трудовой договор с работником в органе местного самоуправления по месту своего жительства (в соответствии с регистрацией) .

  46. Галина:

    Заключен договор гпх на 2 месяца. В договоре указана сумма вознаграждения. Срок договора истек. Написан акт сдачи-приемки и подписан обеими сторонами. Прошло 2 недели, а оплаты нет. Что делать?

    • admin:

      Спорные ситуации (в том числе сроки оплаты) у вас должны оговариваться в договоре. Если срок просрочен . можете обратиться в суд

  47. Дмитрий:

    Доброго дня, контрагент оплатил нам услуги на р/с, выполненные физ. лицом, которое мы привекли к работе. Подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю, что мы должны будем заплатить ПФР 22%, ОМС 5,1% и удержанный НДФЛ 13%?

    • admin:

      Если вы наняли физ лицо для выполнения каких-либо работ, то нужно платить.

      • Дмитрий:

        Здравствуйте,
        смотрите, если организация, заключила ГПД с физ.лицом, то она должна будет заплатить ПФР 22%, ОМС 5,1% и удержанный у физ.лица НДФЛ 13%.
        Итого получается организация заплатит «из своего кармана» 27,1%, и 13% «из своего кармана» заплатит физ.лицо, правильно?

        А если организация заключила бы договор с ИП, какие бы она расходы понесла и какие расходы понесет ИП (пжлста, с указанием вида удержания и процентов), т.е. кто из них сколько заплатит «из своих карманов»?
        Спасибо!!!

        • admin:

          Если организация заключает договор с ИП, то расходы по договору включаются расходы компании, никаких взносов и НДФЛ здесь не возникает.

  48. Айгуль:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, на какие реквизиты КБК уплачивать налог НДФЛ и СВ СЧ, ФОМС, ФСС?? Как за работников? А если ИП, который заключил договор ГПХ с физиком и выплачивает ему же доход не является работодателем..

  49. юрий:

    Пенсионер, инвалид 2-ой гр.,1934 г/р, физическое лицо.
    По договору купли — продажи продал 2-а самодельных электронных регистраторов по 15000руб.каждый.Должен ли я платиь НДФЛ?
    Если да, то по каким документам, реквизитам и срокам.

    • admin:

      По закону инвалиды 2 группы имеют право на стадартный налоговый вычет по НДФЛ 500руб. в месяц. Для этого вам необходимо подтверждение вашей инвалидности соответствующей справкой. Если вы продали регистраторы физлицам, можете не беспокоиться.

  50. Залина:

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста…Учреждение заключает договор с иным лицом не являющимся сотрудником по сопровождению группы детей на олимпиаду . В договоре прописана сумма на оплату расходов за проезд и проживание. является ли эта сумма доходом физ. лица и требует ли налоговых отчислений ?

    • admin:

      Если сопровождающее лицо — физлицо, с ним должен быть заключен гражданско-правовой договор, с соответственным начислением всех налогов и взносов.

  51. Дмитрий:

    Здравствуйте подскажите пожалуйста..Заключил договор О перевозках как физлицо с ООО вычет налога 18% с договора.интересно входит в 18% начисления в пф или нет…и могу ли я внести в расходы бензин и ремонт автомобиля…если возможно напишите алгоритм расходов в казну с обеих сторон.

    • admin:

      По закону компания обязана платить за вас НДФЛ и страховые взносы. На практике НДФЛ часто платят сами перевозчики, а компании предоствляют в налоговую только суммы, с которых НДФЛ не могут удержать. Обычно данное условие прописывается в договоре перевозки. Вы имеете право на профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ, т.е. сумму расходов, подтвержденную документами, связанную с проф.деятельностью

  52. Амина:

    Здравствуйте, у меня работник по гражданско-правовому договору принят с 11.01.16г.с суммой 15000 ежемесячно, то есть принят после выходных. Он приносит акт выполненных работ за месяц, я понимаю,что там может быть и 15000 по акту, то есть он может отработать и за 2 дня, но если логически попытаться рассчитать, мне нужно было бы эти 15000 разделить на 31 календарных днех и умножить на 21 или разделить на 15 рабочих дней и умножить на 15? то есть считать по календарным дням или рабочим?

    • admin:

      Если у вас работник принимается на работу на ставку 15тыс руб в месяц, то данный договор врядли можно рассматривать как договор ГПХ. По своей сути он больше подходит к трудовому договору, соответственно, заработок вы ему начисляете на общих основаниях. ГПК вы можете заключить на разовую услугу, а не на постоянную работу.

Оставить комментарий