prednalog.ru

С 2015 года нас ожидают изменения по НДФЛ. Для начала вспомним, что осталось. Декларация 3-НДФЛ в 2015 году остается такой же. Сроки сдачи декларации не изменились. Ставки налога для резидентов остались 13%, для нерезидентов – это 30 %. С 2015-го года вступают в силу изменения, принятые ФЗ от 28.12.2013 года за № 420-ФЗ. Рассмотрим их более подробно.

Изменение 1. Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

С первого января 2015 года в Федеральный закон от 22.04.1996 г. за № 39-ФЗ «Про рынок ценных бумаг» введена новая статья 10.3, где указано, что ИИС – это внутренний счет клиента, предназначенный для учета материальных ценностей и ценных бумаг клиента (физического лица), обязательств по контрактам, заключенным за счет данного клиента. Данный счет открывается и ведется брокером или же управляющим в соответствии с контрактом на брокерское обслуживание (договором на доверительное управление ЦБ).

На индивидуальном инвестиционном счете налоговая база будет определяться отдельно от других счетов. База определяется налоговым агентом самостоятельно. Для данного счета установлены свои инвестиционные налоговые вычеты, которые предоставляются на основании статьи № 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты (по НДФЛ)».

Данные вычеты предоставляются:

- в сумме дохода от погашения (реализации) ценных бумаг, находящихся в частной собственности налогоплательщика более 3-х лет и купленных после первого января 2014 года. На основании в пп. 2 ст. № 219.1 данный вид вычета может быть предоставлен и налоговым агентом, и налоговым органом при сдаче налоговой декларации.

Ограничение по данному виду вычета - не более 400000 руб. на ИСС за год. Данный вычет гражданин может получить при предъявлении налоговой декларации уже за 2014 год.

- В сумме дохода, полученного по операциям на инвестсчете после окончания срока контракта на ведение этого счета. Если налогоплательщик не воспользовался правом на инвестиционный налоговый вычет после 3-ех летнего срока с момента заключения контракта на ведение инвестиционного счета, данный вычет предоставляется налоговой инспекцией при предъявлении декларации, либо налоговым агентом при предъявлении справки из налогового органа.

Изменение 2. Социальный налоговый вычет в 2015 году.

Социальный налоговый вычет можно будет заявлять по расходам на договоры страхования жизни, заключенные на срок 5 лет и более. Данным вычетом можно воспользоваться, если гражданин оплатил страхование не только своей жизни, но и жизни родственников.

Социальные налоговые вычеты, касающиеся медицинских расходов и образования, можно будет получить у работодателя (ст.219 Налогового кодекса).

Причем подать заявление на вычет можно по месту работы уже в течение налогового периода, когда сотрудник оплатил расходы, и не дожидаясь его окончания. Но вместе со своим заявлением он должен предоставить уведомление, которое нужно получить в налоговой. Уведомление выдается в течение 30 календарных дней после обращения гражданина в инспекцию с документами.

Изменение 3. Имущественный налоговый вычет 2015 году.

Порядок получения права на имущественный вычет при продаже жилья изменился. На сегодняшний день освобождаются от уплаты НДФЛ лица, в собственности которых жилье находилось более трех лет. С 2015 года освобождение могут получить лишь те, у кого жилье находилось в собственности более 5 лет.

Трехлетний срок останется для тех категорий граждан, у кого имущество приватизировано или получено в наследство (дар) от родственника.
Во всех других случаях необходимо будет рассчитать налог с кадастровой стоимости имущества, умноженной на коэффициент 0,7. Причем сумма, на которую можно уменьшить имущественный вычет, остается прежняя – 2 млн.рублей.

Изменение 4. Коэффициент-дефлятор для НДФЛ - 1,307.

Данный коэффициент применяется в рамках статьи 227.1 НК РФ. Он касается переиндексации доходов иностранных граждан, работающих по найму у физических лиц на основании патента. Подробности расчета смотрите здесь.