prednalog.ru

Как гласит закон, ИП на УСН с объектом «доходы» может уменьшить «упрощенку» на страховые взносы за работников, а также самого себя, но не более, чем на 50%. Это же разъяснение дается в письме Минфина от 15.05.2013 № 03-11-11/16939.

Если у предпринимателя наемных работников нет, то единый налог уменьшается на всю сумму уплаченных взносов на себя (п. 3.1 статьи 346.21 НК РФ). Эта же статья закона предусматривает: если предприниматель нанимает людей на работу, то взносы с их заработка, пособия и платежи по договорам добровольного страхования также могут уменьшить сумму упрощенного налога, но не более, чем на 50%.

Как-то в законе не совсем понятно было прописано, куда включать фиксированный платеж, если у предпринимателя были наемные работники. Включаются ли фиксированный платеж в эти 50% или нет?

В связи с многочисленными запросами от предпринимателей, Департамент налоговой и таможенной политики дал ответ в письме № 03-11-11/16939 от 15.05.2013, где говорится, что при использовании труда наемных работников, предприниматель может уменьшить упрощенный налог на 50% от взносов как за себя, так и за сотрудников.

Те предприниматели, кто работает на другом режиме налогообложения «Доходы минус расходы» под уменьшение в 50% не попадают. Им разрешено уменьшить упрощенный доход на всю сумму фиксированных взносов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Эту информацию подтвердили и чиновники в письме Минфина № 03-11-11/15001 от 29 апреля 2013 г.
Здесь же рассмотрели вопрос, если предприниматель работает на двух налоговых режимах – ЕНВД и УСН. Даже сами минфиновцы дают совет предпринимателям: выгоднее списывать платежи, когда все работники устроены в деятельности на «упрощенке», поскольку «вмененщики» не имеют права уменьшать ЕНВД на взносы на себя, если у предпринимателя трудятся наемные работники. Это правило вытекает из п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ.

Когда ИП (предприниматель) может уменьшить «упрощенку» на страховые взносы?

1. УСН можно уменьшить только наполовину суммы всех страховых взносов при следующих условиях:

- У предпринимателя трудятся наемные работники.

- Предприниматель применяет объект налогообложения «доходы» (письмо Минфина России № 03-11-11/16939 от 15 мая 2013 г.).

2. УСН уменьшается на всю сумму страховых взносов без ограничений:

Предприниматель применяет объект налогообложения «доходы минус расходы» (письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-11-11/15001).

Когда ИП (предприниматель) может уменьшить ЕНВД на страховые взносы?

1. ЕНВД уменьшается наполовину, если у предпринимателя трудятся наемные работники, и только с платежей с их заработка.

2. ЕНВД уменьшается на всю сумму страховых взносов на себя, если наемных работников нет.

Предлагаю вам посмотреть расчет уменьшения взносов на 50 % на примерах здесь.

Фиксированные платежи для предпринимателей в 2013 году смотрите здесь.