Корректировка РСВ-1 за периоды 2014, 2015, 2016 годы имеет ряд особенностей при сдаче уточненной отчетности.
Несмотря на то, что с 2017 года администрирование страховых взносов в ПФР и ОМС перешло в ведение ФНС, отчетность в ПФР, в том числе уточненная, за периоды до 1 января 2017 года, как и прежде, предоставляется в территориальные органы ПФР. Порядок заполнения такой отчетности не изменился. Отчетность заполняется на основании Постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.
Как заполняется уточненка в ПФР по РСВ-1?
На основании вышеперечисленного документа, суммы измененных (доначисленных ил уменьшенных) страховых взносов отражаются по строке 120 «Сумма перерасчета страховых взносов за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» и в разделе 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода» формы РСВ-1 за текущий отчетный период. Вместе с формой РСВ-1 представляются корректирующие индивидуальные сведения для лиц, по которым делаются корректировки.
Как сдать уточненку РСВ-1 за 2014, 2015, 2016год?
Вместе с уточненной формой РСВ-1 сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «исходная» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о измененных страховых взносах (в подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6). А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указываем отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности.
Вместе с вышеперечисленными документами сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «корректирующая» (в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений раздела 6) за отчетные периоды (до 01.01.2017), в которых изменились суммы страховых взносов. А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указывается отчетный период (до 01.01.2017), к которому относится производимая корректировка сумм начисленных страховых взносов.
Пример заполнения уточненки РСВ-1
В ООО «Ромашка» проводилась выездная проверка, в результате чего сумма доначислений в ПФР составила 2000 рублей. Данная сумма доначислена на выплаты по работнику Руденко П.Р., в т.ч.:
1300 рублей – доначисления за март 2014 года;
700 рублей – доначисления за июнь 2015 года.
Решение о привлечении к ответственности ООО «Ромашка» вступило в силу в феврале 2017 года.
Как сделать корректировку РСВ-1 и сдать уточненку в ПФР?
На основании постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п ООО «Ромашка» в 1 квартале 2017 года обязан представить уточненный расчет по форме РСВ-1.
Титульный лист заполняем так:
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «0»;
в поле «Календарный год» - показатель «2016»;
в поле «Номер уточнения» - порядковый номер уточнения (001 (если изменения делается впервые), 002 – изменение повторное и т.д.);
в поле «Причина уточнения» - показатель «2».
Сумму доначислений в ПФР (2000 рублей) отражаем в строке 120 раздела 1 и в соответствующих строках раздела 4 формы РСВ-1.
В подразделе 6.2 раздела 6 должно быть указано:
в поле «Календарный год» - показатель «2017»;
в поле «Отчетный период (код)» - показатель «3» (1 квартал).
В подразделе 6.3 поле «исходная» должно быть заполнено символом «Х», поля «Отчетный период (код)» и «Календарный год» не заполняются.
В подразделе 6.6 должны быть указаны период, за который производится корректировка сведений и суммы перерасчета. По нашему примеру:
в первой строке – показатели «3» «2014» «1300,00»
во второй строке – показатели «6» «2015» «700,00»
в поле «Итого» - показатель «2000,00»
Дополнительно к указанным сведениям по работнику Руденко П.Р. ООО «Ромашка» обязано предоставить корректирующие разделы 6 (с типом корректировки сведений «корректирующая») за отчетные периоды, указанные в подразделе 6.6, с учетом измененных сумм страховых взносов, т.е. корректирующие разделы 6 за отчетные периоды 1 квартал 2014 года и полугодие 2015 года.
Если компания нашла ошибку самостоятельно, сдавать документы необходимо в таком же порядке, как и в примере.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".