prednalog.ru

Государство пытается постоянно контролировать расчеты между организациями и ИП: как наличные, так и безналичные. С безналичными расчетами все обстоит проще: банки контролируют все ваши суммы на карточках и расчетных или валютных счетах. Затем в их обязанность входит уведомление налоговой о ваших доходах. А как обстоят дела с наличными расчетами?

Наличными расчетами пользуются практически все организации и предприниматели, особенно если оборот небольшой, и работать с расчетным счетом нет необходимости.

Чтобы осуществлять контроль за расчетами при осуществлении деятельности,  организациям и ИП устанавливают лимиты расчетов.

На основании Указания Банка России № 1843-У от 20.06.2007 года расчеты наличными деньгами либо между двумя организациями, либо между индивидуальным предпринимателем и организацией разрешаются только в определенных размерах. На данный момент установлен лимит расчетов наличными деньгами в размере 100 000 руб., то есть расчеты могут быть произведены наличными в пределах 100 000 руб. только по одному договору.

Ограничений на расчеты между физическими лицами с организациями или  ИП пока нет.

При расчетах между российской организацией и иностранной организацией-нерезидентом, либо ее филиалом или представительством на территории РФ лимит расчетов не действует. Такого типа расчеты наличными, даже если они производятся в валюте РФ - рублях,  вообще запрещены ( согласно пп.7 п. 1 ст. 1 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г.)

Расчеты подотчетными лицами.

При расчетах с клиентами путем внесения денег в кассу подотчетным лицом, лимит расчетов действителен, если:

- договор заключен организацией (ИП) ранее;

- сделка заключена самостоятельно на основе доверенности.

При оплате подотчетным  лицом услуг и товаров от своего имени, например, в составе командировочных расходов, лимит расчетов наличными деньгами не применяется.

Санкции для превышения лимита расчетов наличкой.

Что случится, если превысить установленный лимит? Согласно статье 15.1. КоАП за такие нарушения устанавливаются штрафы в следующих размерах:

- для организации:  40 000 - 50 000 руб.

- для виновных работников: 4000 – 5000 руб.

Кто является нарушителем в этом случае: передающая деньги сторона, или принимающая? И как обстоят дела у ИП в данном случае, ведь в законе об этом ничего не написано?

Наше законодательство несовершенно, и не дает четкого ответа на этот вопрос. Если вы  ИП и не согласны с каким-либо штрафом, ситуацию можно решить только в судебном порядке. Однозначной судебной практики нет, и суды принимают решения часто не в пользу налогоплательщиков.

Сроки давности по превышению лимита.

Согласно ст. 4.5 КоАП по нарушениям, связанным с превышением лимита, установлен срок давности 2месяца. После 2 месяцев с момента нарушения, постановление по делу об административном нарушении не имеет силу. Если нарушение считается длящимся, то по нему определяется срок с момента обнаружения налоговой инспекцией или банками.

Длящимся нарушением считается такое, когда организация принимает наличку по договору после превышения лимита в 100 000 руб.

Как принимать наличные деньги более лимита?

Лимит расчетов наличными деньгами определяется только в рамках одного договора. Если же у вас суммы расчетов за наличку с одним клиентом предполагается намного больше 100 000 руб., то целесообразно заключить несколько договоров в сумме, не превышающей 100 000руб.

При этом у каждого договора должно быть экономическое обоснование. Поскольку многие организации специально дробят один договор на несколько, чтобы избежать штрафов, налоговики знают эту мульку, и будут придираться к условиям договора обязательно.

В практике часты случаи, когда с одним клиентом заключается несколько договоров на поставку одного и тот же товара в течение суток, общая сумма отгрузки которого более 100 000 руб. Налоговая инспекция в этом случае может начислить штраф за искусственное дробление договора. Суды в таких случаях принимают различные решения.

Следовательно, когда вы дробите договор на несколько,  лучше заключить их на разные  суммы и в разные дни, а также описать разные условия поставки товара: сроки поставки и оплату.

А вы попадали в такие ситуации? Ваши комментарии по этой теме были бы очень полезны для бухгалтеров и руководителей.