prednalog.ru

Все организации и ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС) (если у них нет освобождения от НДС).

Давайте посмотрим, как правильно начислить НДС.

К объектам налогообложения по НДС, относят:

- операции по реализации товаров (услуг, работ), а также по передаче имущественных прав на территории РФ (на бухгалтерском языке это ваша отгрузка);

- операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд организации или ИП;

- операции по выполнению СМР (строительно-монтажных работ) для собственных нужд;

- операции по ввозу импортных товаров на территорию России.

Налоговая база по НДС – стоимость объекта налогообложения в денежных единицах, которая рассчитывается исходя из договорных цен (в случае импорта товаров учитывается их таможенная стоимость).

Ставки по НДС:

18%  - почти для всех категорий товаров, за исключением следующих:

10%  - для продовольственных товаров, медицинских, товаров для детей, периодических изданий и книг согласно утвержденного Правительством перечня,

0%  - для товаров на экспорт, услуг по перевозке, работ по транспортировке, погрузке экспортных товаров и прочие.

Конечно, если считать только одну налоговую базу к начислению, то для налоговой это было бы слишком хорошо, поэтому налоговая база уменьшается на вычеты.

Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость (НДС)  - это суммы налога, предъявленные вам поставщиками и заказчиками в следующих случаях:

- приобретаемые товары, работы, услуги, а также имущественные права будут использованы в операциях, облагаемых НДС;

- приобретаемые товары, работы, услуги, а также имущественные права оприходованы;

- в наличии имеется первичная документация (накладная, товаро-транспортная накладная, акт выполненных работ и пр.) и счет-фактура.

НДС рассчитывается за квартал (это его «расчетный» или «налоговый» период).

Итак,  расчет налога на добавленную стоимость (НДС) в 2012 году.      

Чтобы правильно рассчитать НДС, нужно:

1. Рассчитать сумму НДС к начислению по всем операциям, произведенным в квартале.

2. Рассчитать сумму налоговых вычетов по НДС (в течение этого же периода).

3. Разность между п.1 и п.2 – это и будет сумма НДС к уплате в бюджет.

НДС платится равными частями (по 1/3) не позднее 20-го числа, начиная с  месяца, следующего за отчетным кварталом.

Налогоплательщики НДС сдают декларацию по НДС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В обязанность организаций и ИП  - плательщиков НДС - входит ведение Журнала учета счетов-фактур, Книги покупок, Книги продаж.

При небольших оборотах (до 2млн. рублей без НДС за 3 предшествующих календарных месяца) организации и ИП могут перейти на освобождение от НДС. В этом случае каждые 12 месяцев они должны подтверждать право на освобождение. Но по импорту товаров НДС начисляется по общему режиму.