prednalog.ru

Какие налоги платит ИП при осуществлении своей деятельности? Налоговый Кодекс четко прописывает все виды налогов, которые необходимо заплатить предпринимателям. Предприниматели, осуществляющие деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), платят:

- НДФЛ – 13%.

- НДС – 10% или 18% (в зависимости от вида товара или услуги). Платится ежемесячно.

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

- ежемесячные платежи – страховые взносы (от 26% с суммы зарплаты) и НДФЛ (13% с учетом стандартных вычетов) с зарплаты работников (если они есть).

Предприниматели, применяющие спецрежимы, платят единый налог. Небольшое количество налогов при спецрежимах делает деятельность предпринимателя более простой, что позволяет избежать разнообразия штрафов, которые так любит выписывать налоговая инспекция. Какие спецрежимы могут применять предприниматели? К ним относятся:

- единый налог на вменённый доход (ЕНВД или «вмененка»);

- упрощённая система налогообложения (УСН или «упрощенка»);

- патентная система налогообложения.

В каждой системе налоги рассчитываются по-разному. Рассмотрим каждый вид спецрежимного налогообложения более подробно.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Этим видом налогообложения могут пользоваться предприниматели только при осуществлении определенных видов деятельности. С 1 января 2013 года переход на этот режим осуществляется предпринимателями самостоятельно.

ЕНВД не зависит от вашего получаемого дохода и прибыли. Налоговая база рассчитывается как величина вмененного дохода. При расчете ЕНВД налоговая база умножается на ставку налога 15%. При этом предприниматели на ЕНВД освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество.Более подробный расчет ЕНВД на примерах можно посмотреть здесь.

Итак, какие налоги платит ИП на «вмененке»?

- ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если они есть);

- ежеквартальные платежи по ЕНВД;

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

Упрощённая система налогообложения (УСН).

Какие налоги не платит ИП при применении УСН? ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на прибыль, налога на имущество физических лиц по той части имущества, которая используется в деятельности ИП.

УСН имеет два вида объекта налогообложения, которые предприниматель выбирает сам на свое усмотрение:

- 6% с доходов (имеются ввиду все доходы предпринимателя);

- 15% «Доходы минус расходы». Объектом налогообложения в этом случае является доход, уменьшенный на величину расхода. По России ставки налога варьируются в зависимости от субъектов РФ от 5 до 15%.

Порядок обложения УСН регламентирован главой 26.2 Налогового кодекса, где устанавливается, что ИП платит налоги в следующем порядке:

- ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если они есть);

- ежеквартальные платежи - авансовые платежи по УСН;

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

Патентная система налогообложения.

Патентная система налогообложения регулируется главой 26.5 НК. При этом предпринимателю насчитывается фиксированный налог в налоговой инспекции. Патент выдается только под определенные виды деятельности.  Какие налоги платит предприниматель на патенте?

- ежемесячные платежи – страховые взносы и НДФЛ с зарплаты работников (если они есть);

- стоимость патента в один или два этапа (в зависимости от срока действия патента). Более подробно об этом можно прочитать здесь.

- фиксированные платежи – взносы ИП «на себя» – до 31 декабря.

Какой режим налогообложения выбрать? Что выгоднее для вас? Об этом можно почитать здесь.

Фиксированные платежи для ИП в 2013году смотрите здесь.