prednalog.ru

Переход на онлайн-кассы будет осуществляться постепенно. Для некоторых компаний и ИП определены свои сроки и особенности перехода на новые онлайн-кассы.

Кому (компаниям или ИП) нужно переходить на онлайн-кассы в обязательном порядке? Это те, кто торгует в розницу. Данное правило определено поправками, внесенными в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции нового закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

По закону регистрация касс старого образца с 1 февраля 2017 года запрещена. На учет ставят лишь онлайн-кассу. С 1 июля 2017 года компании и ИП обязаны работать только на онлайн-кассах. Чем отличаются новые онлайн-кассы от обычных касс? Отличие состоит в том, что кассовый аппарат не только распечатывает и хранит чеки, но и отправляет их копии онлайн сразу в налоговую. На основании новых правил, фискальный накопитель кассы должен уметь принимать, распознавать и проверять данные от всех типов касс. Причем, данный накопитель запрещает корректировать уже записанную информацию. К тому же, в накопитель должен быть встроен энергонезависимый таймер (ст. 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ).

Т.е. после того, как кассир пробил чек, онлайн-касса формирует фискальный признак и отправляет его на проверку оператору. Оператор фиксирует данные и высылает компании уникальный код - подтверждение. Касса сохраняет пробитый чек с этим кодом и фискальным признаком.

Сроки перехода на онлайн-кассы

Сроки переходы на онлайн кассы различны.

До 1 февраля 2017 г. - Онлайн-кассу применять не обязательно. Регистрация кассы проходит по прежним правилам

С 1 февраля 2017 г. На учет старые модели кассы не ставятся. Если компания или ИП работает на старой кассовом аппарате, это не является нарушением. Но такие собственники касс должны подать в налоговую заявления на регистрацию/перерегистрацию кассы, заключив договор с оператором фискальных данных и передавать все данные в электронном виде

С 1 июля 2017 г. - Бизнесмены, занимающиеся розничной торговлей, обязаны применять онлайн-кассы или модернизировать старую кассу

До 1 июля 2018 г. - ИП на патенте или ЕНВД пока могут работать без касс.

С 1 июля 2018 г. – на онлайн-кассы обязаны перейти все компании и ИП.

Кто обязан и кто может не применять онлайн-кассы?

Новые онлайн-кассы обязаны применять все компании и ИП, торгующие в розницу. Но нет правил без исключений. К такому исключению относятся компании, у которых нет сети интернет или присутствует субъективная оценка торговых отношений. К примеру, продажа товаров на рынке.

Кто может не применять онлайн-кассы? Это церковные организации; кредитные организации, использующие банкоматы; носильщики в аэропортах и вокзалах; продавцы журналов и газет; физлица, которые выполняют разносную работу; продавцы мороженного и безалкогольных напитков на розлив; водители, кондукторы - при продаже проездных билетов; продавцы на ярмарках и рынках; эмитенты ценных бумаг и другие (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ).

Освобождение от онлайн-кассы также могут получить аптечные пункты и магазины, которые расположены в труднодоступной и отдаленной местности. Поскольку там нет доступа в интернет. Для этих категорий плательщиков предусмотрены обычные кассы.

Для магазинов в поселках городского типа и районных центрах предусмотрены онлайн-кассы в общем порядке.

Нужно ли компаниям и ИП на ЕНВД или патенте применять онлайн-кассы? На данный момент нет. Их переход запланирован с 1 июля 2018 года.

Нужно ли компаниям на УСН переходить на онлайн-кассы? Да, это необходимо. Компании, которые совмещали УСН с другими спецрежимами, обязаны были перейти на онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года.

Недостатки онлайн-касс.

Основной недостаток онлайн-касс – это их дороговизна. До 1 июля 2017 года большинству компаний понадобится купить или модернизировать свои кассы. Модернизация старой кассы стоит не менее 10 тысяч рублей. Для того, чтобы старую кассу изменить до в онлайн-кассы, нужно заменить ЭКЛЗ на фискальный накопитель и загрузить специальное программное обеспечение. К тому же обслуживание одной кассы обходится не менее 3 тыс. рублей в год.

Фискальный накопитель в онлайн-кассе– что это?

Все данные о продажах записываюся на фискальный накопитель (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Ранее данные записывались на ЭКЛЗ. Работать с таким накопителем, как и с ЭКЛЗ, можно 13 месяцев со дня регистрации ККТ (п. 6 ст. 4.1 закона № 54-ФЗ). Для компаний и ИП на спецрежимах предусмотрен другой срок использования - 36 месяцев. К тому же ЭКЛЗ нужно было менять по мере заполнения, и некоторым компаниям приходилось менять ЭКЛЗ чаще, чем раз в год. С фискальным накопителем таких проблем нет. Его срок службы – 13 месяцев независимо от количества операций.

Как купить накопитель для онлайн-кассы?

Накопитель можно приобрести вместе с кассой, либо отдельно от нее. Новые кассы уже содержат данное устройство. Что касается старых касс, то в них можно встроить только тот накопитель, который ФНС включила в реестр.

Нужно ли регистрировать кассу в Центре тех.обслуживания?

По-новому данная регистрация необязательна. Ранее договор на техобслуживание касс был обязателен (п. 25 Регламента, утв.приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н). Сервисные наклейки тоже не нужны.

Но поскольку фискальный накопитель передает информацию не напрямую в налоговую, а только через оператора (ст. 4.5 закона № 54-ФЗ), то с оператором заключается договор. Цена за обслуживание оператором - 3 тыс. рублей за одну кассу. Операторы определены в реестре на сайте на nalog.ru. Они должны быть аккредитованы, иметь лицензию.

Порядок регистрации онлайн-кассы в 2017 году.

С 1 февраля 2017 года инспекции регистрируют только онлайн-кассы (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831).

Регистрация онлайн-кассы.

1. Приобретаем кассу и заключаем договор с оператором фискальных данных (ОФД).

2. Пишем заявление на бумаге или в электронном виде, заверенном усиленной квалифицированной подписью. В заявлении указываем наименование компании или Ф.И.О предпринимателя, ИНН и адрес, где будет находиться касса. При расчете через интернет заполняем дополнительные данные: адрес сайта, вид модели и заводской номер кассы и фискального накопителя, номер автоматического устройства для расчетов и т. д. (ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

3. Подаем заявление с сопутствующими документами в налоговую. Заявление можно подать в любую налоговую инспекцию независимо от места учета компании или ИП.

После предоставления документов на следующий рабочий день налоговики обязаны дать данные о регистрационном номере, который необходимо внести в фискальный накопитель вместе с названием компании или Ф.И.О. предпринимателя, данные о кассе и иные сведения, которые потребуются для формирования отчета о регистрации (п. 3 ст. 4.2 закона № 54-ФЗ).

4. Формируем отчет о регистрации и передаем его в налоговую на бумаге, через кабинет ККТ, либо оператора фискальных данных.

Налоговая инспекция автоматизирует данные о компании и фискальном накопителе (срок-1 день). А контролеры внесут данные в журнал учета и сформируют карточку регистрации онлайн-кассы (срок - пять дней с момента подачи заявления).

Налоговики направляют экземпляр карточки компании через кабинет ККТ, либо ОФД. После того, как карточка будет видна в личном кабинете - регистрация окончена.

Штрафы за неприменение онлайн-кассы.

Какие штрафы грозят компании при нарушении кассовой дисциплины в 2017 году.

Во-первых, увеличился срок для привлечения к ответственности с двух месяцев до года (ст. 4.5 КоАП РФ).

Во-вторых, Сумма штрафа изменилась и зависит от непробитой суммы (ст. 14.5 КоАП РФ).

В-третьих, с 2017 года введены новые штрафы за несоответствие онлайн-кассы новым требованиям.

Какое наказание ждет компанию в 2017 году.

1. Если онлайн-кассы нет.

Руководителю - штраф от 25 до 50% суммы продажи товара без кассы. Минимальный штраф - 10 000 руб.
Компании или ИП - штраф от 75 до 100% суммы продажи товара вне кассы. Минимальный штраф - 30 000 руб.

2. Если компания повторно не применила кассу в расчетах или сумма расчетов более 1 млн руб.

Руководителю - дисквалификация на срок от года до двух лет,
Компании или ИП – приостановление деятельности до 90 суток .

3. Если компания применяет кассу, не отвечающую требованиям Федерального закона № 54-ФЗ, или нарушила правила ее регистрации (сроки, порядок) .

Руководителю -предупреждение или штраф от 1500 до 3000 руб.
Компании или ИП - предупреждение либо штраф в размере от 5000 до 10 000 руб.

4. Если компания не выдала покупателю чек или бланк строгой отчетности.

Руководителю - предупреждение либо штраф в размере 2000 руб.
Компании или ИП - предупреждение либо штраф в размере 10 000 руб.

5. За скручивание онлайн-касс на сотрудников компании могут завести уголовное дело по статьям 272 и 273 УК РФ, которыми предусмотрен срок до семи лет за компьютерные преступления, поскольку онлайн-кассу сейчас отнесли к разряду компьютерных устройств (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Тогда могут пострадать руководитель компании как заказчик правонарушения, программист, бухгалтер-кассир и др.лица, ответственные за кассовую дисциплину.

Нужно ли заполнять журнал кассира-операциониста после 1 февраля 2017 года? Это делать необязательно, поскольку по правилам работы с онлайн-кассами на основании Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ и актов, принятых на его основании. Такое же мнение имеют и налоговики (письмо Минфина России от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Нужно ли подключать онлайн-кассу для расчетов с компаниями? Это зависит от способа оплаты товаров, услуг. Компания обязана иметь кассовый аппарат и пробивать чеки, если получает наличную выручку (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). И это не зависит от того, кто клиенты компании – организации или физические лица. Таким образом, если покупатель оплачивает товар за наличку, то после 1 июля 2017 года для таких расчетов применяются онлайн-кассы. Причем, ограничения по приему наличной выручки нужно соблюдать - 100 тыс. рублей наличными по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Если клиенты перечисляют деньги за товар на расчетный счет, то касса не нужна (п. 9 ст. 2 закона № 54-ФЗ).

Должны ли компании на УСН, занимающиеся услугами автосервиса и гостиничным бизнесом, применять новую ККТ при расчетах за наличку, если все клиенты – «физики»?

Онлайн-кассы можно не применять до 1 июля 2018 года, но компания обязана выдавать вместо чеков бланки строгой отчетности. Эти виды деятельности относятся «услугам населению», для которых применение онлайн-касс в данный момент необязательно (ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).