prednalog.ru

Многие бухгалтера уже сдали годовую бухгалтерскую отчетность за 2013 год. Но к неприятному удивлению, многим уже пришли письма из налоговой с требованием дать пояснения по некоторым показателям.

Какие письма приходят бухгалтерам?

1. Налоговики требуют разъяснить, почему на расчетный счет организации поступила сумма, превышающая базу по НДС, заявленную в декларации, в два раза. Т.е. налоговики сделали запрос в банк, определили общую сумму поступивших средств на расчетный счет и сравнили получившиеся данные с данными в декларации по НДС (по базе для начислений).

Компания объяснила этот факт тем, что суммы к начислению в декларации по НДС и на расчетном счете разные, поскольку в данном периоде поступила выручка за прошлый период, по которому компания уже показала отгрузку в прошлом периоде. К тому же кампания в данном периоде получила авансы, по которым произвела вычеты по НДС.

Ответ компании был такой: компания работает «по отгрузке» и авансам. Но не все платежи, поступившие на расчетный счет, являются выручкой от реализации.

2. Налоговики требуют дать пояснения на тему: почему амортизация в отчете по налогу на прибыль, меньше, чем разница в стоимости основных средств в бухгалтерской отчетности.

Т.е. налоговики взяли данные из баланса по основным средствам и определили разницу на начало и конец периода. Затем сравнили эту разницу с суммой амортизации, указанной в декларации по налогу на прибыль.
Компания дала пояснения так. Компания ведет деятельность по двум налоговым режимам: ЕНВД и ОСНО. Причем основные средства используются для обоих видов деятельности. Поэтому сумма амортизации распределяется по видам деятельности. Следовательно, в декларацию по прибыли попадает лишь часть амортизации, приходящаяся на ОСНО.

3. Налоговики потребовали пояснить, почему сумма реализации в декларациях по НДС и в отчете о финансовых результатах и декларации по прибыли не совпадают.

Т.е. налоговики сверили суммы реализации в декларациях по НДС за все 4 квартала, суммы реализации в декларации по налогу на прибыль (нарастающим итогом за год) и суммы реализации в годовой отчетности в отчете о финансовых результатах.

Компания дала пояснения по видам хозяйственных операций, где присутствовали операции по безвозмездной передаче продукции в целях рекламы, подлежащей обложению НДС.

4. Приходят, конечно, и письма, которые вызывают у бухгалтеров недоумение.

Так, у одной из компаний налоговики потребовали представить расшифровку показателей по расходам в отчете по «упрощенке». Компания была очень удивлена, поскольку отчет еще не сдала. Бухгалтер так и написала, что не может предоставить расшифровку ввиду того, что декларация еще не подана.

Вот зачем нужна бухгалтерская отчетность – для стыковки всех показателей, указанных в разных декларациях. И если что-то где - то не совпадает, налоговики тут же присылают письмо. Поэтому перед сдачей отчета проверьте, не пропустили ли вы чего, не забыли ли?

На что обращают внимание налоговики при проверке декларации по НДС и прибыли смотрите здесь