Работник имеет право на стандартные и социальные налоговые вычеты одновременно. Пример.

Работник имеет право на стандартные и социальные налоговые вычеты одновременно. Пример.Как рассчитать НДФЛ, если работник имеет право на стандартные и социальные налоговые вычеты одновременно? Рассмотрим эту ситуацию подробно на примере.

Напомню, что если сумма вычета ограничена одинаковой суммой, например, 120 000рублей (как при лечении, обучении, пенсионном страховании), то работник сам выбирает вычет, который ему более выгоден.

Пример.

У работника Павлова С.Н. есть несовершеннолетняя дочь, на которую ему предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 1400 руб. в месяц. Помимо этого из заработка Павлова С.Н. удерживаются суммы взносов на негосударственное пенсионное обеспечение в размере 3500 рублей в месяц. Павлов С.Н. написал заявление в бухгалтерию о том, чтобы ему предоставили социальный налоговый вычет до суммы ограничения 120 000руб. Заработок Павлова С.Н. составляет 29 500 рублей в месяц (оклад).

1. Рассчитаем налогооблагаемый доход Павлова С.Н. при расчете НДФЛ в январе (работник имеет право на два вычета: стандартный (1400руб.) и социальный (3500 руб. одновременно)

29 500 - 1400 - 3500 = 24 600 руб.

2. Рассчитаем НДФЛ с заработка Павлова С.Н.

24 600 руб. х 13% = 3198 руб.

3. Рассчитаем сумму на руки, которую получит Павлов С.Н. (включая заявленный вычет)

29 500 - 3198 - 3500 = 22 802 руб.

Эта сумма будет начисляться Павлову С.Н. до сентября месяца, поскольку ограничение по стандартным вычетам 280 000 (29 000 * 9 = 261 000 < 280 000 ; 29 000*10 = 290 000 > 280 000 руб.). С октября стандартные вычеты Павлову С.Н. не предоставляются. Таким образом, с октября Павлову С.Н. предоставляется только один социальный вычет.

4. Доход Павлова С.Н. для расчета НДФЛ с октября:

29 500 - 3500 = 26 000 руб.

5. Расчет НДФЛ с заработка Павлова С.Н. с октября

26 000 руб. х 13% = 3380 руб.

6. Рассчитаем сумму на руки, которую получит Павлов С.Н. (включая заявленный вычет)

29 500 - 3380 - 3500 = 22 620 руб.

В таком порядке заработок Павлову С.Н. рассчитывается до декабря.

Итоговые данные за год:

1). Заработок Павлова С.Н.за год

29 500 руб. х 12 мес. = 354 000 руб.

2). Стандартные налоговые вычеты:

1400 * 9 (кол-во месяцев с заработком

3) Социальные налоговые вычеты за год:

3500 * 12 = 42 000 рублей.

4) Всего сумма вычетов:

12600 + 42 000 = 54 600 рублей

5). Налогооблагаемая сумма дохода

354 000 – 54 600 = 299 400 рублей.

6). Сумма НДФЛ, удержанная за год

299 400 * 13% = 38922 рублей.

Ситуация, когда стандартные и социальные налоговые вычеты предоставляются одновременно, встречается довольно часто. Главное в расчете – это не забыть про ограничения вычетов.

Документы, необходимые для социальных налоговых вычетов, смотрите здесь.

Все о стандартных налоговых вычетах читайте здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Ваш e-mail: *
Ваше имя: *
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий