Расчет ЕНВД в 2012 году в Челябинской области.

Рассчет ЕНВД 2012Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) - это специальный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства для определенных видов деятельности, установленный Налоговым Кодексом РФ. ЕНВД регулируется местными органами власти на подведомственной им территории.

Расчет ЕНВД в 2012году почти не изменился по сравнению с 2011 годом, за исключением корректирующего коэффициента К1. Для новичков этого расчета постараюсь подробно описать порядок данного расчета.

Какие данные нужны для расчета по ЕНВД?

Нам понадобится несколько показателей:

БД – базовая доходность – условный доход за месяц, устанавливаемый для каждого вида деятельности отдельно. Величина базовой доходности считается на единицу физического показателя, характеризующего вид деятельности. Базовую доходность можно посмотреть здесь.

ФП – физический показатель в единицах, зависящих от вида деятельности: площадь помещения, количество работников, транспортных средств и прочее. ФП берется отдельно за каждый месяц.

К1 – корректирующий коэффициент – коэффициент-дефлятор, устанавливается для всех видов деятельности одинаковым, и утверждается Минэкономразвитием ежегодно. В 2012 году К1 составляет 1,4942.

К2 – корректирующий коэффициент – зависит от особенностей ведения предпринимательской деятельности. Этот коэффициент определяется расчетным путем – путем перемножения всех показателей, которые устанавливают местные органы власти.

Расчет  ЕНВД в 2012 году.

1.Определяем налоговую базу по ЕНВД .

Налоговой базой является вмененный доход (ВД), который рассчитываем по формуле:

ВД = БД * ФП * К1 * К2

2.Делаем расчет ЕНВД на основании формулы.

ЕНВД = ВД * НС, где НС – налоговая ставка, равная 15%.

Есть еще один плюс при расчетах ЕНВД: начисленная сумма уменьшается, но не более чем на 50% на следующие суммы:

- сумму уплаченных страховых взносов с работников в пенсионный фонд, Фонд Социального страхования (по нетрудоспособности, связанной с материнством, несчастными случаями), Фонд Медицинского страхования за данный период.

- сумму пособий по временной нетрудоспособности,

- сумму фиксированных платежей, которые платят ИП за себя лично.

Пример.

ООО «Незабудка» осуществляет розничную торговлю косметикой в торговом комплексе в г.Челябинске на арендованной площади 20 кв. м. с 01.01.12 по 31.03.12. Расчетным путем определяем К2=0,25 (коэффициент вида деятельности, умноженный на коэффициент для соответствующего места расположения магазина (0,5*0,5=0,25)). ООО «Незабудка» начислило и уплатило 4000рублей страховых взносов. Базовая доходность для данного вида деятельности 1800 руб. Считаем ЕНВД.

1. Вмененный доход
ВД = 1800*(20+20+20)*1,4942*0,25= 40 343 рубля

2. Единый налог ЕНВД
ЕНВД=40343*15%=6051 руб.

3. 50% от начисленного налога
6051*50%=3025
Перечисленные взносы у нас 4000>3025, поэтому в расчет берем только 3025 руб.

4. Рассчитываем сумму к уплате
6051-3025=3026рублей.

Новая форма декларации по ЕНВД в 2012 году утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/13@ от 23.01.2012 г. Ее можно скачать здесь.

Расчет коэффициента-дефлятора К2 для ЕНВД.

Решением Челябинской городской Думы от 28.11.2006 N 17/3 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска" в редакции Решения № 28/14 от 25.10.2011. были приняты коэффициенты для города Челябинска.

В основном, для расчета показателя К2 берется несколько значений, и он рассчитывается по формуле. Возьмем конкретно на примере розничной
торговли.

К2 = Кас x Кз x Кsт, где:

Кас - коэффициент, который зависит от ассортимента товара (согласно перечню для для данного вида деятельности;

Кз - коэффициент, который зависит от особенностей ведения предпринимательской деятельности внутри города или городского округа; (то есть от адреса места осуществления деятельности)

Кsт - коэффициент, учитывающий площадь торгового места.

Так же при расчетах используют коэффициент Кв.
Кв - коэффициент, учитывающий особенности осуществления данного вида предпринимательской деятельности в определенном месте, которое организуется по решению органов местного самоуправления для работы исключительно в субботу, воскресенье и нерабочие, праздничные дни.

Кс – коэффициент социальной значимости. В 2012 году он равен 0,5 ( при количестве не менее 3 человек и заработной плате не менее 15000 рублей в месяц.

Виды деятельности, перечень ассортимента товаров, попадающих под определенные коэффициенты и правилах расчетов коэффициента К2 по Челябинской области определены Решением № 17/3 Челябинской городской думы «О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Челябинска» (ред. от 23.11.2010) от 28.11.2006 с изменениями (№28/14 от 25.10.2011). Чтобы не искать, скачивайте здесь.

Зоны г. Челябинска для расчета коэффициента К2 (Кз).

Зоны определены в приложении к Постановлению Главы города Челябинска от 30.11.2004 года. Для удобства вашего пользования перечень зон вы можете скачать здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Ваш e-mail: *
Ваше имя: *
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий