Счет 77 «Отложенные налоговые обязательства». Проводки.

Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства". Проводки. Бухгалтерский счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" предназначен для обобщения информации о состоянии (наличии и движении) отложенных налоговых обязательств.

Что такое отложенное налоговое обязательство? Это размер той части налога на прибыль, уплата которой в бюджет обязана возникнуть в следующем или в будущих отчетных периодах. Другими словами, это величина отложенных налоговых обязательств, которая прогнозируется на увеличение налога, начисленного к уплате в бюджет.

Как возникают отложенные налоговые обязательства? Это связано с формированием временных разниц, определяемых как положительная разница между суммой расходов в налоговом и бухгалтерском учете. Почему возникают временные разницы? Причинами могут быть расхождения в учете бухгалтерского и налогового учета при начислении амортизации, признании выручки, начисления отпускных и т.п.

Как определить отложенное налоговое обязательство? Это произведение размера налогооблагаемой части временной разницы и ставки налога.

Аналитический учет отложенных налоговых обязательств ведется по видам обязательств или активов, по которым возникла временная разница.

Типовые проводки по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства".

Проводки по Кредиту счета 77.

1. Отражение отложенного налогового обязательства.
Д-т 68 Кт 77

Проводки по Дебету счета 77.

1. Погашение отложенных налоговых обязательств.
Д-т 77 Кт 68

2. Погашение отложенных налоговых обязательств при выбытии обязательства или актива, по которому оно было начислено.
Д-т 77 Кт 99

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Ваш e-mail: *
Ваше имя: *
Вы можете оставить комментарий, или ссылку на Ваш сайт.

Оставить комментарий