prednalog.ru

Упрощенка 2014, как известно, отличается ограниченным перечнем расходов. Тем не менее, последнее время появилось много поправок, которые позволяют включать в расходы разные суммы, особенно в летний период.

Какие расходы можно списать упрощенцам без проблем с налоговиками?

1. Охрана труда.

В связи с нововведениями, касающимися обязательных медосмотров и специальной оценки, у компаний возникли новые расходы. Оценка обязана проводиться на всех местах. Медосмотр тоже обязателен. Например, для работников офиса, находящихся за компьютером более 50% своего рабочего времени (подробности здесь).

Минфин позволил упрощенцам списывать стоимость осмотров (письмо № 03-11-11/7618 от 24.02.14). Что же касается спецоценки, такие затраты списать в себестоимость может быть чревато для компании. Минфин был против списания и аналогичные расходов на аттестацию, мотивируя это тем, что данные расходов нет в обязательном перечне (письмо № 03-11-06/2/4248 от 18.02.13).

Налоговики обязательно будут ставить под сомнение данное списание. Так что если вы решили включить данные расходы в материальные, скорее всего, вас ждет разбирательство с инспекторами, хотя согласно ст. 212 ТК РФ каждый работодатель обязан обеспечить сотрудникам оценку условий труда.

2. Расходы упрощенцев на терминалы и банковские услуги.

В связи с проверками своей деятельности, многие банки лишились лицензии. Чтобы не потерять деньги, некоторые компании стали открывать резервные счета. К тому же после 5 мая розничные торговые точки с выручкой за год более 60 млн.руб. обязаны принимать пластиковые карты. Сюда могут быть включены и компании на УСН, поскольку их годовая выручка может доходить до 64,02 млн.руб. В связи с этим у компаний возникли новые дополнительные расходы на услуги банков. Но, как гласит закон, эти платежи на основании подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить в расходы.

3. Путевки в Крым.

Некоторые компании оплачивают своим работникам путевки в Крым. Плательщикам на УСН списать данные суммы в расходы нельзя (п. 2 ст. 346.16, п. 29 ст. 270 НК РФ).

Если вы все-таки решили провести такую оплату за работника, лучше всего сделать запись в коллективном договоре о поощрении в виде выдачи путевок за трудовые достижения. Тогда вам нужно будет заплатить взносы и НДФЛ и посчитать данный вид расхода как доход работника.

4. Нотариальные доверенности.

Если вы решили сделать изменения в ЕГРЮЛ, и поручили это другому лицу, вам обязательно нужно оформить на него доверенность и заверить ее у нотариуса. Причем госпошлина за внесение изменений на данный момент составляет 200 руб. А нотариусы за свою работу берут плату в размере 800-2000 руб. (в Челябинске такое оформление доверенности стоит, в основном, 1000 руб). Причем первая сумма – это стандартный сбор нотариуса, который можно оценить как "оплата нотариусу". Остальная сумма (нотариусы имеют право ее увеличить) – это уже оплата сверх тарифа, и нотариальным сбором не является. Тем не менее, ее можно списать как юридические услуги (подп. 14, 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина России № 03-03-06/2/34843 от 26.08.13).

Упрощенка: расходы, которые можно списать плательщикам УСН в летний период в 2014 году.

1. В связи с четким перечнем расходов для упрощенцев (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), стоимость кондиционера не включена в этот список. Тем не менее, вы можете приобрети дорогой кондиционер, и его стоимость списать в виде актива. Т.е. если вы купили кондиционер и его стоимость с установкой обошлась вам более чем в 40 000руб., вы можете учесть данный продукт в виде основных средств и списать его стоимость, самортизировав его равными частями в течении года. (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

2. Можно ли учесть кулеры и питьевую воду? В перечне расходов упрощенцев эти затраты не включены. Но если вы поставите автомат с водой, это можно расценить как улучшение условий труда (приказ Минздравсоцразвития России от 01.03.12 № 181н). А каждый работодатель обязан обеспечить нормальные условия для своих сотрудников (ст. 223 ТК РФ). Все же споры в данной ситуации могут быть, хотя судебной практики на ту тему пока нет.

3. Закон разрешает списывать расходы на летнюю спецодежду. Данный вид расходов можно отнести к материальным (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). По сути, в материальные расходы можно списать и обычную форменную одежду в случае, если компания не передает ее в собственность сотрудникам (письмо Минфина № 03-11-06/2/87 от 18.07.12).

Перечень расходов  (закрытый) на УСН смотрите здесь.