prednalog.ru

Книга продаж заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками НДС. Это все предприятия и ИП на общем режиме налогообложения. Книга продаж необходима для налоговиков при проверке правильности исчисления НДС. Заполнение книги продаж 2012 года производится на основании Постановления Правительства № 1137 от 26.12.2011 года.

Книга продаж может вестись на предприятии на бумажном носителе либо в электронном виде. При ведении книги продаж на компьютере, необходимо не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом сделать ее распечатку, прошить, пронумеровать, скрепить подписями руководства и печатью.

Заполнение книги продаж по графам.

Как и многие регистры, заполнение книги продаж 2012 года осуществляется следующим образом: вверху заполняется наименование организации - продавца или ИП,  ИНН/КПП,  налоговый период. Заполнение книги продаж несколько похоже на заполнение книги покупок. Форму книги продаж можно скачать здесь.

Далее заполняются графы.

1 – номер и дата счета-фактуры продавца.

1а – заполняется на основании исправленных счетов-фактур с  указанием даты и номера исправления.

1б – нужно заполнять только для корректировочных счетов-фактур с указанием даты и номера такого документа.

1в – нужно заполнять только для исправленных корректировочных счетов-фактур с указанием их даты и номера.

2 – пишется наименование покупателя в соответствии с его учредительными документами.

3 – заполняем ИНН покупателя, 3а  – КПП покупателя.

3б – ставим дату оплаты счета-фактуры продавца. Она может дробиться на несколько сумм.

4 – заполняем общую стоимость продаж с НДС

Графы 5, 6 и 8 делятся на 2 подграфы в соответствии с разными налоговыми ставками. Для каждой ставки предусмотрена информация о стоимости продажи без НДС и сумме НДС.

Итоговые данные по книге продаж вносятся в налоговую декларацию.

Как правильно сделать исправления в книге продаж?

При обнаружении ошибок нужно сделать исправления в книге продаж.

Ошибки могут быть следующие.

Ошибки в выставленных счетах –фактурах. Если вы выставляете исправленный счет-фактуру, в книгу продаж нужно внести изменения. Порядок исправлений зависит от периода возникновения ошибки: в текущем налоговом периоде или следующем.

При исправлениях счета- фактуры в текущем квартале нужно:

- аннулировать запись в первоначальном счете-фактуре: т. е. записать тот же счет-фактуру, только со знаком минус.

- зарегистрировать  исправленный счет-фактуру в книге продаж за текущий квартал.

Никаких дополнительных листов в этом случае заполнять не нужно. Форму дополнительного листа можно скачать здесь.

При исправлениях счета-фактуры прошлого квартала нужно:

- в книге продаж оформить дополнительный лист в том периоде, в котором осуществлялась отгрузка товаров и был выписан первоначальный счет-фактура;

- в строке «Итого»  записать итоговые показатели книги продаж или предыдущего дополнительного листа, если исправления уже были;

- в дополнительном листе сначала аннулировать запись (внести ее со знаком минус) первоначального счета-фактуры;

- затем в дополнительном листе зарегистрировать исправленный счет-фактуру;

- подвести новые итоги и заполнить строку «Всего».

Если при пересчете возникла доплата в бюджет, необходимо внести изменения в декларацию по НДС, заплатить налоги и уже набежавшие пени.

При выставлении корректировочного счета-фактуры к первоначальному без изменений сумм, записи в книге продаж исправлять не нужно.

Если счет-фактура не внесен в книгу продаж или ошибочно внесен:

Бывают ситуации, когда счет-фактура был выставлен ошибочно, или его почему-то  забыли записать в книгу. Тогда необходимо внести исправления в книге продаж. Как это сделать правильно?

При выставлении ошибочного счета-фактуры в текущем квартале, и он еще не закончился, - запись аннулируется в самой книге. Если же квартал закончился – то он аннулируется в дополнительном листе к книге продаж за прошедший квартал.

Если счет-фактуру случайно забыли отразить в книге в прошлом квартале, то она записывается в дополнительный лист.