prednalog.ru

Что такое материальная помощь и как ее правильно учесть в справке 2-НДФЛ? Какой код материальной помощи отразить в справке? Для начала определимся, что же такое материальная помощь и на какие цели она дается, поскольку это является основным критерием для определения кода операции.

Итак, материальная помощь – это суммы, выплачиваемые работникам по решению работодателя на определенные цели:
- в связи с возникновением сложной жизненной ситуации (например, тяжелое материальное положение, смерть члена семьи, длительная болезнь);
- в связи с наступлением определенного события.

Учет материальной помощи одинаков для всех режимов налогообложения.

Материальная помощь, выплачиваемая к отпуску, учитывается в расходах на оплату труда при условии, что данная выплата предусмотрена трудовым (коллективным) договором или локальными нормативными актами и связана с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей.

При выплате материальной помощи по другим основаниям, она учитывается за счет чистой прибыли предприятия и в расходах компании не учитывается.

Рассмотрим основные причины выплаты матпомощи.
1. Материальная помощь выплачивается родителям - в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни. Не облагается НДФЛ пределах 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на обоих родителей. Причем с места работы второго родителя предоставляется справка 2-НДФЛ или пишется заявление о том, что матпомощь по месту работы второго родителя не выплачивалась. Такая помощь не облагается страховыми взносами в ПФР,ОМС, ФСС в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка в расчете на каждого из родителей.

2. Материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Данная помощь не облагается никакими налогами и взносами.

3. Матпомощь в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами (например, аварией, пожаром) при наличии справки из компетентного госоргана (например, МЧС) о факте чрезвычайного события. Данный вид помощи НДФЛ не облагается. Взносами не облагается в случае, если помощь выплачивается для возмещения материального ущерба или вреда здоровью, причиненного этими событиями.

4. Матпомощь по другим основаниям не облагается НДФЛ и взносами в пределах 4000 руб. за календарный год на одного работника.

Как отражается материальная помощь в справке 2-НДФЛ? К каким кодам относится?

1. В справке 2-НДФЛ материальная помощь не отражается:
- связи со смертью члена семьи;
- в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами (например, аварией, пожаром);
- в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни, если сумма матпомощи не превышает 50 000 руб. в расчете на обоих родителей;
- по другим основаниям, в том числе связанным с отпуском, если общая сумма такой матпомощи не превышает 4000 руб. за год.

2. Материальная помощь в справке 2-НДФЛ отражается:
- в связи с рождением ребенка в течение первого года его жизни, если сумма матпомощи более 50 000 руб. в расчете на обоих родителей (код дохода 2762, код вычета 508);
- по другим основаниям, в том числе связанным с отпуском, если общая сумма такой матпомощи более 4000 руб. за год (код дохода 2760, код вычета 503).

Бухгалтерский учет материальной помощи.

Если матпомощь выплачивается к отпуску, то она учитывается так же, как и заработная плата.

Д-т 20 (23, 25, 26, 44) К-т 70 – начисление матпомощи к отпуску

Д-т 70 К-т 51 (50) – выплата матпомощи

Д-т 70 К-т 68 – удержание НДФЛ с суммы материальной помощи

Д-т 20 (23, 25, 26, 44) К-т 69 – начисление страховых взносов на сумму матпомощи

Учет материальной помощи по другим основаниям.

Д-т 91 К-т 73 - начисление матпомощи

Д-т 73 К-т 51 (50) - выплата материальной помощи

Д-т 73 К-т 68- удержание НДФЛ с суммы материальной помощи

Д-т 91 К-т 69- начисление страховых взносов на сумму матпомощи

Как учесть излишне уплаченную сумму НДФЛ в справке смотрите здесь.