Налоговая проверка по НДС не может не повлечь за собой изменения налога на прибыль и наоборот. Решение по проверке налоговой инспекции можно отменить, если налоговики усомнились в правомерности расходов, но не отказали в вычетах по НДС. Данный факт рассматривал ФАС Поволжского округа, и вынес постановление № А55-13616/2013 от 10.04.14.
Вышеупомянутое дело рассматривали суды трех инстанций. Причем, инспекторы при проверке нашли нарушения в правильности отнесения затрат в расходы, но эти же расходы были приняты к учету с НДС, и компания сделала по ним вычеты, что налоговики не посчитали нарушением.
Почему отменили решение по налоговой проверке по доначислению налога на прибыль? Суд посчитал следующее. Что касается налогооблагаемой базы, то и по налогу на прибыль, и по НДС она определяется с аналогичных оборотов с реализации одних и тех же товаров (работ, услуг).
Поэтому, при проверке налога на прибыль и определении части затрат как неправомерные для отнесения в себестоимость, инспекторы на основании статей 169 и 172 НК РФ должны были дать оценку правомерности вычетов с входящих счетов-фактур с указанием в них НДС.
Эти взаимоисключающие выводы относительно оценки одних и тех же операций по отношению к налогу на прибыль и НДС и послужили основанием для отказа по решению налоговой проверки.
Т.е. налогоплательщик отразил выручку по договорам с поставщиком в полном объеме, и с данной суммы был уплачен налог на прибыль. Таким образом, инспекторы хотели повторно начислить налог на прибыль с одних и тех же операций.
Бывает и обратная ситуация, когда налоговики проверяют НДС, частично убирают входящий НДС, но в расходы по прибыли данная сумма была включена, и никаких вопросов при этом не возникло. Данная ситуация также отстаивается в суде, и суд встает на сторону налогоплательщика.
Следовательно, если вы начинаете править налог НДС, это автоматически приводит к исправлению в базе по налогу на прибыль, и наоборот. Не зря налоговики при камеральной проверке сверяют обороты в декларациях по налогу на прибыль и НДС.
Если у вас случилась подобная ситуация, у вас есть шанс отменить налоговое решение. Но это может быть только в том случае, если ваш контрагент сомнительный. В других случаях отстоять свою правоту будет довольно сложно.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Здравствуйте!
Наталья, вопрос не много не по теме ), заранее извините, если компания на УСНО, а поставщик на ОСНО, то нужно и в платежных поручениях при оплате поставщику выделять НДС? и при налоговой проверке не будет ли это расценено как нарушение?
При оплате поставщику вы указываете НДС или «без нет» на основании его выставленного счета. К вам его НДС не имеет никакого значения. А вот если вам перечислят оплату за отгрузку с НДС, здесь могут возникнуть вопросы.