prednalog.ru

Как известно, страховые взносы ИП без работников уменьшают спецрежимные налоги на УСН и ЕНВД в полном объеме. ИП, совмещающий два налоговых режима – вмененку и упрощенку с объектом «Доходы»,- если у него нет наемных работников, может сам решить, какой из упрощенных налогов уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных за себя. Данное разъяснение подкреплено письмом Минфина № 03-11-11/24975 от 26.05.14г.

Причем сумма взносов, на которую можно уменьшить УСН или ЕНВД, берется в полном объеме, а не с ограничением в 50% (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

При этом не нужно забывать о раздельном учете доходов и расходов по двум спецрежимам, в том числе расходов по страховым взносам.

В случае, когда уплаченные суммы взносов отнести отдельно к какому-либо виду деятельности невозможно, их нужно распределить пропорционально доходам, полученным от разных видов деятельности.

В законе нет четкого указания, к какому виду деятельности можно отнести страховые взносы, если ИП работает на двух режимах (вмененке и упрощенке) и не имеет наемных работников. Поэтому предприниматель может сам решить, какой налог он будет уменьшать на всю сумму взносов: вмененку или упрощенку.

Как начислять взносы, если предприниматель зарегистрировался в течение года? В данном случае взносы на себя рассчитываются, исходя из минималки, которая была определена на начало года, страхового тарифа, количества полных месяцев деятельности ИП, и продолжительности неполного месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован.