Январь 23rd, 2013 
admin 
Что нового в учете страховых взносов в 2013 году ждет плательщиков ЕНВД и упрощенки? Появилось несколько новых правил, которых не было в 2012 году. Рассмотрим нововведения на примерах.
1. В 1 квартале 2013 года компании могут уменьшить авансовый платеж по ЕНВД или упрощенке на сумму оплаченных страховых взносов, даже если эти взносы за прошлые годы (как за 2012, так и предыдущие годы). Это возможно, если компания не меняла режим налогообложения, т.е. если ваша компания была на упрощенке в 2012 году, и продолжает его применять в 2013, то такие взносы вы учесть можете. Если же вы в 2012 году были на ЕНВД, а в 2013 перешли на УСН, или наоборот, то такие взносы зачесть не удастся (письмо Минфина России № 03-11-09/99от 29.12.2012 г.).
2. Предприниматели на УСН или вмененке, у которых нет работников, могут учитывать фиксированные страховые взносы при уплате ЕНВД и УСН в полном объеме. Так, в 2013 году фиксированные взносы в ПФ составили 35 664,66 руб. На эту сумму вы можете уменьшить ЕНВД или УСН при факте оплаты взносов. Поэтому целесообразно разделить сумму фиксированного платежа на 4 части и оплачивать каждую часть ежеквартально.
Например, УСН или ЕНВД за 1 квартал 2013года составил 9000руб.
Оплаченные страховые взносы 35664,66/4 = 8916.
Тогда сумма к уплате единого налога составит всего 84 рубля.
9000 – 8916=84 рубля.
3. Если у ИП есть работники, то списывать фиксированные взносы на себя, исходя из страхового года нельзя. Можно уменьшить ЕНВД или УСН только на сумму страховых взносов, уплаченных с заработка сотрудников, и в сумме, не превышающей 50 % от суммы налога.
Например, если у вас страховые взносы на работников за квартал получились 3000 рублей, а начислили вы ЕНВД или УСН 4000 рублей, то вы можете уменьшить единый налог только на 2000рублей.
4000x50%=2000 руб.- максимальная сумма, на которую вы можете уменьшить УСН или ЕНВД
3000>2000, поэтому сумму единого налога уменьшаем только на 2000рублей, соответственно единый налог будет равен 2000 рублей.
Предлагаю почитать статью "Когда ИП может уменьшить «упрощенку» и ЕНВД на страховые взносы полностью".
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Опубликовано в рубрике 
Метки: 
Увы, ничего постоянного нет. Каждый год что-то придумывают, что-то внедряют хотелось бы, чтоб от этих новшеств всем было комфортно.
Еще в середине 90-х, на заре бешеной потребности в бухгалтерах, я закончила курсы по данной профессии. НО работать не смогла, потому что столкнулась с тем, что постоянно происходили изменения, причем вступали в действие они, как правило, задним числом. К примеру: подготовили к сдаче отчетность за квартал, распечатали все документы для налоговой, и выходит очередное постановление, которое распространяет силу на прошедший период. И приходится все переделывать! Я не смогла так работать! 🙂 Сейчас, как мне кажется, несколько полегче — есть специальный софт, есть в помощь вот такие сайты, как этот. 🙂 Вот только есть ли постановления и приказы, вступающие в силу задним числом, не знаю.
Ой, как все знакомо! Такая же история. Сейчас больше возможностей быть в ногу со временем. И справочные системы, и методическое сопровождение. Вот такой сервис, например как моедело, совмещает в себе и бухгалтерский учет, и налоговую отчетность со всеми актуальными изменениями, и справочную информацию. При этом гарантирует своевременность обновлений.
Не успеваешь за их изменениями. А потом бегаешь отчеты переписываешь.
Здравствуйте! Скажите пожалуйста, для уменьшения налога обязательно ежеквартально уплачивать и взносы в ПФР, и взносы в ФФОМС? Или достаточно уплатить только в ПФР, ФФОМС оставить на потом?)) Спасибо!
Это уже по вашему желанию. Если уплата одних пенсионных взносов в сумме получилась больше половины суммы начисленного единого налога, то разницы нет, когда вы уплатите взносы в ФСС. Просто эти суммы уменьшают единый налог — а вот, насколько — это уже конкретно по вашей ситуации. Зачем переплачивать государству?
По моему, здесь неточность:
… 3. Если у ИП есть работники, то списывать фиксированные взносы на себя, исходя из страхового года нельзя. Можно уменьшить ЕНВД или УСН только на сумму страховых взносов, уплаченных с заработка сотрудников, и в сумме, не превышающей 50 % от суммы налога
Списывать можно уплаченные фиксированные взносы за себя и за сотрудников, но не более 50% от суммы начисленного налога по УСН или ЕНВД, а то получается что ИП работодатель свои взносы платить должен, а списывать не может
Действительно, так было раньше. Но в связи с внесением изменений в закон, если у ИП есть работники, то фиксированные взносы на себя он не учитывает при определении налога. Выход один — избавляться от работников.
Можно еще уточнить, сумма налога по ЕНВД получается 6000 тыс.руб., сумма ежеквартального взноса 8000 тыс.руб. Правильно ли я поняла: я сдаю декларацию в налоговую, где все это указываю, а сам налог не плачу в полной мере? Получается, что я уплачиваю исключительно одни взносы, а сам налог не плачу вообще? Спасибо!
При вашей ситуации вы можете уменьшить сумму ЕНВД только наполовину, т.е.на 3000рублей. У вас взносы получились 4000р., следовательно, 1000 рублей придется все равно платить. Идеальная ситуация — когда сумма 1/2 ЕНВД = сумме взносов. Тогда предприниматель ничего не переплачивает.
я не очень поняла, взносы получаются 35664,66:4=8916 в квартал, сотрудников нет, налог = 4335. Так надо или нет платить сам налог?
Взносы вы платите в полной сумме в любом случае. А вот ЕНВД вы можете уменьшить на половину, т.е. платить не 4335, а 2168
ЕНВД я могу уменьшить только на половину в связи с тем,что он у меня меньше, чем сумма ежеквартальных взносов ? Во 2-ой части данной выше статьи показан расчет налога следующим образом :» сумма к уплате единого налога составит всего 84 рубля.
9000 – 8916=84 рубля.» То есть он (налог) ,практически, уменьшен на 100%. Поясните пожалуйста! Большое спасибо за ответы!
Расчет, который вы указали относится только к ИП, у которых нет работников. Насколько я поняла, вы работаете с ИП, у которых есть работники, или ООО, и наша переписка относится именно к ним.
Я,наверное,не указала, но у меня ИП как раз без работников. Поэтому я и ищу разъяснения по поводу того, что ЕНВД в моей ситуации не платиться вообще.То есь в декларации указываю 0.00, при уплате взносов, конечно!
Декларацию вы заполняете, как обычно, но в графе «сумма страховых взносов … уплаченных в связи …» пишете сумму оплаты, в графе «Общая сумма страховых взносов ,уменьшающая ЕНВД, пишете сумму, на которую можете уменьшить налог, но не более суммы самого налога.
Написана же,что если нет сотрудников можно уменьшить налог по ЕНВД на фиксированный взнос. А взнос больше налога, так что еще платить? налог 0.
Вы не можете уменьшить сумму ЕНВД на сумму фиксированных взносов больше, чем сумма самого налога ЕНВД.
Добрый день! А такой вопрос, если я буду отправлять декларацию по ЕНВД за 1 кв. по почте (ИП без сотрудников), в этом квартале заплатили 9000 страх. взносов, так же нужно отправлять платежки, подтверждающие эту оплату или достаточно просто указать эту сумму в декларации ?
Платежки, подтверждающие оплату, не нужны. Если их потребуют для камеральной проверки, тогда отвезете в налоговую. А в декларации оплату указывать обязательно.
Скажите пожалуйста какой сейчас порядок уменьшения налога на сумму уплаченных ОПС по Усн и ЕНВД одновременно? Могу ли я сначало уменьшить налог по УСН а затем остатонк перенести на ЕНВД. Спасибо.
Взносы по людям, относящимся к определенному виду деятельности, уменьшает именно
тот налог. Численность управленческого персонала распределяется. Посмотрите статью по распределению численности по разным видам деятельности http://prednalog.ru/neskolko-vidov-deyatelnosti-i-dva-iz-nih-na-envd/. Уменьшение суммы единого налога на взносы в 2013 г. здесь http://prednalog.ru/novyiy-uchet-strahovyih-vznosov-na-uproshhenke-i-envd-v-2013/
Подскажите пожалуйста, если у ИП в 1 квартале 2013 года работники были и предприниматель уменьшал сумму налога ЕНВД на 50% за счет уплаченных взносов за работников, а во 2 квартале 2013 года он работает сам, может ли предприниматель уменьшить сумму налога ЕНВД за 2 квартал 2013 г. на 100% за счет уплаченных фиксированных платежей?
Фиксированные платежи рассчитываются за год. Если в течение года У ИП были работники, он уже не попадает под категорию «на себя», и ЕНВД на фиксированные взносы вы уменьшить не сможете.
Подскажите, пожалуйста, как исправить ситуацию с декларацией с ЕНВД. ИП без сотрудников. Платит фиксированный платеж по страховым взносам ежеквартально по 8916 руб. В декларациях за 1, 2 квартал в разделе 3 “Расчет сумм налога” по строке 030 указала (по случайной ошибке) не 8916, а сумму 5295 руб., продублировав сумму исчисленного налога. Как теперь быть? Как-то менять декларации? Или в декларации за 3 квартал указать уже сумму больше = 8916*3-5295*2=16158 руб.?
Вам нужно сдать уточненный расчет за те кварталы, в которых вы сделали отчет неправильно. Напишите письмо об арифметической ошибке и приложите к отчету, а также соответствующие оплаченные суммы (копии платежек или квитанций), чтобы вас не дергали с камеральной проверкой, поскольку вам ее не избежать, рах налог у вас будет к уменьшению. ЕНВД идет квартал в квартал, без вариантов.